Что сдает ИП после регистрации: налоги, декларации, взносы

Источник: ООО "Небо"

Отчетность ИП, несмотря на упрощенный характер, вызывает затруднения у новичков. Рассказываем, когда и какие декларации сдают предприниматели на разных налоговых режимах, а также отвечаем на самые популярные вопросы по налогам и страховым взносам.

Обязательные взносы для всех ИП

Почти на всех налоговых режимах ИП должны своевременно оплачивать взносы за самих себя в ПФР и ФОМС. В 2021 г. сумма платежа составляет 40 874 руб. Крайний срок оплаты – 31 декабря. Однако предприниматели могут разбить платеж и, к примеру, выплачивать общую сумму частями каждый месяц или квартал. 

Предприниматели, зарегистрированные в 2021 г., уплачивают взносы за неполный год, начиная с даты открытия ИП. Поясним на примере:

Иванов Иван Иванович встал на учет в качестве ИП 15 апреля 2021 г. Чтобы рассчитать величину обязательных страховых взносов, предприниматель воспользовался официальным калькулятором от налоговой службы. Для этого он указал в форме текущий год, дату регистрации в качестве ИП, после чего нажал на кнопку «Рассчитать». Калькулятор выдал не только итоговые суммы платежей, но и КБК, а также формулы расчетов.

Исключение составляют ИП на НПД, то есть, самозанятые: для них обязательные взносы не предусмотрены.

Отчетность и налоги ИП на УСН

Предприниматели на «упрощенке», зарегистрировавшиеся в 2021г., сдают налоговую отчетность до 30 апреля следующего года. При этом есть несколько тонкостей:

• если предприниматель так и не приступил к коммерческой деятельности, то есть не получил доход, он сдает нулевой отчет;

• если ИП работал по схеме «Доходы минус расходы» и в течение года лишь тратил средства на обустройство и развитие бизнеса, не получая доходов, он тоже может сдать нулевой отчет.

Налог на УСН предприниматели оплачивают по итогам каждого квартала, до 25 числа следующего за ним месяца. Сумму за последний квартал вносят до 30 апреля следующего года.

Пример: Иванов Иван Иванович зарегистрировался в качестве ИП 15 апреля 2021 г., выбрав УСН по схеме «Доходы минус расходы». Общая налоговая ставка на этом режиме равняется 15%, но региональные власти могут снизить её вплоть до 5%. В нашем примере расчет ведется по максимальной ставке. Так как в январе-марте предприниматель еще не вел деятельность, то налог за первый квартал он не платит. Во втором квартале Иван Иванович получил доход в размере 230 тыс. руб., при этом сумма расходов составила 110 тыс. руб. Авансовый платеж за 2 квартал составит:

(230 000 – 110 000)×15%=18 000 (руб.)

Если доходы за минувший квартал у предпринимателя равны нулю, то совершать авансовые платежи не нужно. 

Отчетность и налоги ИП на патенте

У предпринимателей на ПСН нет налоговой отчетности, поэтому им необходимо оплатить сам патент, а также взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования. Принцип оплаты патента зависит от срока его действия:

• патент сроком до 6 месяцев можно оплатить в любое время до конца срока его действия;

• патенты сроком от 6 до 12 месяцев оплачиваются в два этапа: сначала предприниматель вносит ⅓ суммы в течение первых 90 дней, а затем до конца срока действия патента оплачивает оставшиеся ⅔.

Отчетность ИП и налоги на ОСНО

Выбирая общую систему налогообложения, ИП оплачивает НДФЛ и НДС, а также обязательные взносы в ФОМС и ПФР за самого себя. 

НДФЛ

Отчетность за прошедший год сдают до 30 апреля следующего. То есть, если предприниматель зарегистрировался в 2021 г., то первую декларацию он отправит в налоговую до 30 апреля 2022 г. Исключение составляют лишь те, кто зарегистрировался в декабре. 

Пример: если Иванов Иван Иванович станет предпринимателем 15 декабря, то первую декларацию он может подать лишь в 2023 г., указав в ней сведения как за последний месяц 2021 г., так и за весь 2022 г.

При отсутствии доходов и предпринимательской деятельности, ИП оформляет нулевую отчетность.

НДФЛ уплачивается ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Оплату за последний, четвертый квартал переносят на следующий год, до 15 июля.

НДС

Отчеты по НДС формируют по итогам каждого квартала и отправляют до 25 числа следующего за кварталом месяца. Причем, срок отправки первого отчета ИП зависит от его даты регистрации: если предприниматель получил новый статус в январе-марте, то отчетность нужно отправить до 25 апреля, если в апреле-июне, то до 25 июля и т.д.

Исключение сделали лишь для тех, кто зарегистрировался в последние 10 дней квартала: с 20 по 30 марта, июня или сентября, а также с 21 по 31 декабря. В этом случае первую декларацию можно подать в конце следующего квартала: «мартовским» — в июле, сентябрьским – в январе.

При отсутствии доходов ИП сдают нулевые декларации.

Оплатить НДС можно сразу, внеся всю сумму целиком, либо поэтапно:

• ИП подсчитывает величину НДС за минувший квартал (например, за январь-март 2021 г.);

• полученное значение дробит на три равные части;

• полученные трети уплачивает постепенно, в течение следующих трех месяцев (до 25 числа): то есть, ⅓ от суммы НДС предприниматель заплатит до 25 апреля, следую треть – до 25 мая, а последнюю – до 25 июня.

Если последний день выплаты приходится на выходной (например, 25 июля 2021 г. – воскресенье), то его переносят на ближайший за ним рабочий день (26 июня, понедельник).

Отчетность и налоги ИП на НПД

Самозанятые не сдают отчетность в налоговые органы, а также не платят взносы в страховые фонды. Подсчет налогов у них происходит в автоматическом режиме в приложении «Мой налог». Если программа насчитала сумму налога, ее оплачивают до 25 числа следующего месяца: то есть, налог за апрель нужно оплатить до 25 мая, а за май – до 25 июня. 

Если доходов за месяц не было, то никаких платежей делать не нужно. 

Отчетность ИП с работниками

После оформления в штат первого работника у предпринимателя увеличивается количество отчетов и финансовых обязательств. К примеру, в течение 30 дней с момента подписания первого трудового договора с новым работником предприниматель должен встать на учет в ФСС (то есть, закрепить свой статус работодателя). Сделать это можно дистанционно, через портал «Госуслуги», или во время личного визита в местное отделение ФСС. В Пенсионный фонд сообщать не нужно – они получают сведения напрямую из ФНС.

Как только работник получит первую зарплату, то с этого месяца ИП должен будет выплачивать за него:

• НДФЛ – не позднее следующего дня после начисления заработной платы (если работник получил деньги 20 апреля, то НДФЛ нужно оплатить до 21 апреля включительно);

• страховые взносы – до 15 числа следующего месяца (например, «апрельские» взносы выплачиваются до 15 мая).

Если по итогам месяца денег сотруднику по тем или иным причинам не начислили, то и выплат за него делать не нужно.

При наличии хотя бы 1 наемного работника, предприниматель также сдает следующие виды отчетов:

• СЗВ-ТД о приеме сотрудника на работу – не позднее следующего дня (то есть, если трудовой договор подписали 11 мая, то справка подается до 12 мая включительно);

• СЗВ-М – до 15 числа следующего месяца (то есть, сведения за апрель подаются до 15 мая);

• РСВ — поквартально, до 30 числа следующего месяца;

• 4-ФСС – до 20 числа следующего месяца (к примеру, до 20 июля нужно будет отчитаться за апрель-июнь);

• 2-НДФЛ – до 1 марта 2022 г.;

• 6-НДФЛ:  за первый квартал – до конца апреля, за второй – до конца июля, за третий – до конца октября, за четвертый – до 1 марта 2022 г.;

• СЗВ-СТАЖ – до 1 марта 2022 г.

Если крайний срок подачи документов выпадает на выходной или праздничный день, то его переносят на следующий рабочий день: например, отчетность за апрель можно будет сдать до 17 мая, так как 15 мая – это суббота.