Журнал "Московский бухгалтер"  
 

В Подмосковье проведут налоговый эксперимент

Возможно, скоро организации будут перечислять НДФЛ в бюджет по месту жительства сотрудников. Такие поправки разработали депутаты Мособлдумы.

Законопроект, вносящий изменения в Налоговый кодекс, уже передан в Госдуму, заявили подмосковные депутаты 7 февраля. Если инициатива будет поддержана, то новшества первыми испытают на себе Московская, Тверская и Ленинградская области. Организации, зарегистрированные в этих районах, станут участниками эксперимента, по результатам которого законодатели сделают вывод о целесообразности подобной меры. Если опыт будет признан удачным, то уплачивать НДФЛ станут повсеместно.

Также думцы предложили внести поправки в главу 25 Налогового кодекса. Изменения призваны сделать основным источником дохода местных бюджетов налог на прибыль организаций, распределив нормативы отчислений в казну районов и поселений. Первым достанется 20 процентов, вторым — 80. Городским округам установили 100 процентов отчислений от норматива, который составляет 2 процента налога на прибыль. Эта мера должна стать стимулом руководству поселений для привлечения инвесторов. Напомним, что сегодня законодательство предусматривает распределение налога на прибыль только на два уровня: в федеральный и региональный бюджеты (п. 1 ст. 284 НК).

Депутаты напомнили, что принятые в сентябре 2006 года в закон от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ поправки лишают налоговых привилегий организации, финансируемые из федерального бюджета, а также фирмы, осуществляющие с 2002 года деятельность на территории аэропорта «Шереметьево».

Уровень московского МРОТ определят сами фирмы

Возможно, скоро размер регионального МРОТ официально будет устанавливать трехсторонняя комиссия, в которую войдут представители работодателей, профсоюзов и местной власти.

Сегодня в стенах Госдумы дожидается второго чтения законопроект, вносящий изменения в закон о минимальном размере оплаты труда и другие законодательные акты. Он предусматривает, что с 1 сентября размер МРОТ будет увеличен до 2 тысяч рублей. А к 1 декабря 2008 года его сумма вырастет до 4,3 тысяч, сравнявшись со средним прожиточным минимумом по стране. Документ также предоставит регионам право самостоятельно определять величину минимального оклада. Главное, чтобы он был не меньше федерального. Напомним: сегодня он равен 1100 рублей.

Председатель общественной организации «Деловая Россия» Борис Титов поддержал новый принцип установления региональных МРОТ, но не согласился с предложением утверждать его на уровне законодательных собраний. По его словам, этим должны заниматься «на совещательном уровне сами регионы» при трехстороннем согласовании. В случае принятия законопроекта не подписавшего соглашение работодателя пригласят в Комитет по труду, где он должен будет объяснить чиновникам, почему на предприятии не установят одобренный на трехсторонней комиссии МРОТ.

«Повышать МРОТ нас вынуждает система социального страхования», — отметил директор Департамента трудовых отношений и государственной гражданской службы Минздравсоцразвития Александр Сафонов. Он подчеркнул, что увеличение зарплаты особенно актуально в преддверии вступления России в ВТО. Однако, согласно данным Минздравсоцразвития, многие отечественные предприятия, особенно агропромышленного сектора, убыточны. Они просто не смогут платить своим сотрудникам зарплату более 2,5 тысяч рублей.

Смущает бизнес и ужесточение штрафов за зарплату меньше МРОТ. Введение такой ответственности работодателя может стать лишним поводом для рейдерства, считает руководитель Комитета по укреплению социальной ответственности бизнеса «Деловой России» Владимир Головнев. Идею оставить в законопроекте подробно прописанную процедуру ответственности руководителя организации поддержал лишь председатель Федерации независимых профсоюзов Михаил Шмаков. Он сказал, что введение новой статьи за такое нарушение было бы «стимулирующим фактором для работодателей» и тогда подобных случаев будет немного. Причем сами штрафы пора начать считать в рублях, а не в МРОТ, поскольку с этим постоянно возникает путаница.

Пути пересечения НДС и УСН

ФНС в письме от 8 февраля 2007 г. № ММ-6-03/95@ разъяснила порядок выставления счетов-фактур организациями, перешедшими в 2005 году с упрощенки на общий режим налогообложения.

Если фирма применяла в течение 2005 года упрощенку, а в конце года потеряла это право в связи с невыполнением условий, предусмотренных для спецрежима, то выставлять счета-фактуры с начала IV квартала она не вправе. Данный вывод налоговики связывают со сроком выставления счетов-фактур. Он равен 5 дням с момента отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) (п. 3 ст. 168 НК).

Фирма, «вылетевшая» в декабре 2005 года с упрощенки на традиционную систему, имеет право выставить счет-фактуру только при условии, что пятидневный срок истекает именно в этом месяце. Выставить покупателям счета-фактуры по товарам, отгруженным в октябре—ноябре 2005 года, компания не может. То есть будет обязана заплатить налог из собственного кармана.

Налоговики раскроют тайны контрагентов

В скором времени организации смогут узнать полную информацию о фирме-партнере, обратившись в любую инспекцию. ФНС разрабатывает программное обеспечение, которое позволит реализовать такую возможность.

Если компания захочет проверить своего поставщика или покупателя на добросовестность, она сможет подать запрос в инспекцию. Налоговики должны будут предоставить сведения о регистрации фирмы в ЕГРЮЛ, ее юридический адрес. Также раскроют данные о своевременности и правильности сдачи отчетности контрагентом. Однако, прежде чем обращаться за справкой в ИНФС, предприятие должно быть готово к тому, что его также проверят. Заместитель генерального директора ГНИВЦ ФНС Юрий Волков рассказал «Московскому бухгалтеру», что, если у запросившей информацию фирмы выявят нарушения по уплате налогов или сдаче деклараций, сведения ей не предоставят.

«Пока же идет подготовка программного обеспечения. Этот процесс требует тщательного подхода, и на данном этапе еще много открытых вопросов, — сказал г-н Волков. — Например, еще неясно, делать услугу платной или предоставить свободный доступ. С одной стороны, хотелось бы работать на безвозмездной основе, но с другой — подготовка документов отнимает много времени и сил. Поэтому, скорее всего, сведения будут давать за деньги».

Также неясны сроки подготовки ответа. Пока предполагается, что фирма должна получать сведения в течение месяца. Но, по словам Юрия Волкова, это время может быть сокращено:

— Все зависит от того, в каком виде предприятие принимает ответ: электронном или бумажном. При передаче данных по коммуникационным каналам связи сроки будут меньше. Подготовка документов «вручную» требует

более длительных затрат времени. Следует учесть, что сегодня действуют регламенты, устанавливающие свои сроки предоставления справок: например, выписка из ЕГРЮЛ готовится в течение 5—10 дней. Но думаю, компании не придется ждать ответа от ИФНС больше 20 дней.

Нововведением смогут воспользоваться московские и подмосковные организации. С 2008 года единое программное обеспечение инспекций будет установлено по всей стране.

Но уже сегодня можно узнать, с какими организациями лучше не работать. На сайте Управления по экономической безопасности Москвы размещен реестр недобросовестных поставщиков. Таким образом столичное правительство предостерегает предприятия от возможных проблем в случае их партнерства с входящими в список фирмами. В частности, предоставляется информация о названии предприятия, его ИНН, а также причина и дата внесения в реестр.

55 процентов капитала банки готовы обменять на 100

Начиная с 10 февраля поврежденные деньги можно обновить по новым правилам. Об этом говорится в указании Центробанка от 26 декабря 2006 г. № 1778-У.

Согласно документу, платежеспособными признаются деньги, не содержащие признаков подделки, без повреждений или с незначительными недочетами: изношенные, надорванные, потертые или имеющие посторонние надписи.

Напомним: раньше при обмене разорванные и склеенные фрагменты должны были принадлежать одной купюре. Теперь банки примут части разных банкнот одного номинала, если они отличаются по графическому оформлению и занимают не менее половины площади купюры. Также обменяют на новые деньги несколько кусочков банкноты, занимающих не менее 55 процентов от ее первоначальной площади.

УФНС подключило к проверкам фирм милицию

Сотрудники управления по налоговым преступлениям ГУВД столицы стали контролировать, совпадают ли юридические адреса организаций с фактическими. Если фирма работает не по месту регистрации, ее могут ожидать серьезные санкции.

Получив запрос от столичных инспекций, милиционеры сверят местонахождение компании с заявленными в учредительных документах сведениями. В случае отсутствия предприятия по указанному адресу информация об этом будет передана в ИФНС. В итоге «нерадивая» организация столкнется с серьезными проблемами и может быть включена в список фирм-«однодневок», составляемый московскими налоговиками. В результате это может послужить косвенным основанием для отказа предприятию в вычете по НДС.

Поскольку многие работают не по месту регистрации, свою добросовестность им придется в дальнейшем доказывать инспекторам. Чтобы свести проблемы к минимуму, налоговики рекомендуют таким фирмам не дожидаться проверок и самим представлять в ИФНС учредительные документы, приказ о назначении директора и договор аренды.

Более подробно о работе органов милиции в налоговых проверках и особенностях расследования уголовных дел по таким нарушениям читайте в следующем номере.

Московские рынки за месяц «пожертвовали» городу 1,5 млн рублей

С 1-го по 8 февраля столичный Роспотребнадзор проверил 10 рынков и вынес 94 постановления о назначении административных взысканий. За одну неделю контролеры облегчили карман фирм на 179,6 тысяч рублей.

Роспотребнадзор проконтролировал санитарно-эпидемиологическое состояние московских рынков. Среди основных правонарушений: продажа пищевых и непродовольственных товаров без сопроводительных документов, подтверждающих их качество и безопасность; неудовлетворительное санитарно-техническое состояние помещений; нарушения в эксплуатации оборудования; отсутствие программы производственного контроля; нарушения условий хранения, реализации, температурного режима, сроков годности и товарного соседства пищевых продуктов. В основном не соответствуют микробиологическим показателям кулинарная, молочная, мясная и рыбная продукция.

Всего с 9 января по 8 февраля было проверено 53 рынка. По результатам проведенных мероприятий вынесено 532 постановления о назначении административных взысканий в виде штрафов на общую сумму 1,267 млн рублей. Чаще всего применялась статья 6.3 Кодекса об административных правонарушениях (56% постановлений) в связи с нарушениями санитарного законодательства.

В январе 2007 года специалисты провели 408 проверок, 266 из них — внеплановые. Итогом стали 51 определение о возбуждении административных дел и 369 постановлений о наложении штрафов на сумму 1,429 млн рублей. Несмотря на такие впечатляющие результаты, расслабляться контролеры пока не собираются. Как сообщили «Московскому бухгалтеру» в пресс-службе столичного управления Роспотребнадзора, «проверки на столичных рынках будут продолжаться».

14 февраля мэр Москвы Юрий Лужков подписал распоряжение. В нем указаны 18 рынков, которые должны быть ликвидированы до 31 декабря текущего года. В частности, будут закрыты рынки ООО «КБФ АСТ», ООО «Фирма Илиев», ООО «Фирма ИЛИОН ТРЕЙД», а также самый легендарный столичный рынок — «Черкизовский». Постепенно стирать его с лица города власти начнут уже с 1 июля — с торговых  точек, расположенных на Сиреневом бульваре (вл. 2а, 2б, 2в, 4) и на улице Советской (вл. 80).

Мала услуга, да дорога

Центр развития предпринимательства Восточного административного округа г. Москвы отныне бесплатно консультирует малый бизнес. Для получения совета нужно иметь при себе документ о внесении в Реестр субъектов малого предпринимательства.

Представителей фирм ждут по адресу: улица Большая Семеновская, дом 49, корпус 2. С февраля еженедельно по пятницам с 13.00 до 18.00 в комнате 402а юрист консультирует по вопросам трудового права, в том числе трудоустройства иностранных граждан. По четвергам с 14.00 до 19.00 в кабинете 423 можно получить дельный совет по возможностям поддержки и продвижения инновационных проектов фирм, зарегистрированных в ВАО. Подобная практика — не редкость. Например, в ЦРП ЦАО юрист консультирует по телефону (499) 973-35-78 по любым правовым вопросам, связанным с деятельностью малых предприятий.

Зарплата с опозданием грозит штрафом с нареканием

За задержку заработной платы предполагается ужесточить наказание. Соответствующие изменения ожидают Кодекс об административных правонарушениях. Законопроект с таким содержанием уже поступил на рассмотрение в Госдуму.

Изменения коснутся порядка неисполнения законодательства о труде (статья 5.27 КоАП). Разработчики проекта считают, что за невыплату зарплаты в полном объеме или ее задержку действующие нормы наказания слишком мягкие. Поэтому документ предлагает выделить подобное преступление в отдельный состав и ужесточить применяемые меры.

В случае принятия законопроекта руководителя обяжут уплатить в казну от 3 до 5 тысяч рублей. Предприниматель отдаст такую же сумму или не сможет заниматься своей деятельностью от 30 до 90 суток. Компании придется отдать государству от 30 до 100 тысяч рублей или закрыть свое дело на срок от одного до трех месяцев. Напомним: сегодня предприятие оштрафуют на сумму в два раза меньше — 50 тысяч рублей. По мнению законодателей, мера будет способствовать сокращению правонарушений со стороны организаций.

Комитету Госдумы по конституционному законодательству и государственному строительству поручено представить отзывы, предложения и замечания по проекту. Рассмотрят депутаты документ уже в весеннюю сессию.

Инновационным предприятиям снизят налоги

Возможно, часть 2 Налогового кодекса претерпит изменения. В феврале правительство внесло в Госдуму законопроект, направленный на создание благоприятных налоговых условий для инновационных предприятий. Поправки коснутся НДС, налога на прибыль и УСН.

Документ предлагает освободить от НДС услуги по передаче, предоставлению патентов и лицензий, связанных с интеллектуальной собственностью. Также проект определяет перечень научно-технических и опытно-конструкторских работ по созданию новой продукции, с которых государство налог не взимает. Помимо этого законодатели хотят расширить список научных фондов, работающих по программе целевого финансирования. Напомним, что полученные через них деньги при определении базы по налогу на прибыль не учитывают.

К оборудованию, на котором инновационная фирма осуществляет деятельность, можно будет применять специальный коэффициент амортизации. Правда, он не должен быть выше 2. Не забыло правительство и о предприятиях, работающих по УСН в сфере инновации. В перечень расходов они смогут включить затраты на патентование, научные исследования и опытно-конструкторские разработки. Если документ будет принят, то работать по-новому организации начнут с 1 января 2008 года.

Цену сигарет укажут на пачке

Скоро на сигаретных пачках будут писать не «Минздравсоцразвития предупреждает», а «Департамент потребительского рынка и услуг напоминает».

9 февраля московский Департамент потребительского рынка и услуг обратил внимание руководителей сетевых компаний розничной торговли на то, что с 1 января изменены налоговые платежи по акцизу, в том числе на табачные изделия.

Напомним: закон от 26 июля 2006 г. № 134-ФЗ внес изменения в главу 22 Налогового кодекса. В частности, был введен обязательный порядок обозначения налогоплательщиком по акцизам максимальной розничной цены на упаковке (пачке) сигарет. Реализовывать населению эти изделия по стоимости выше указанной нельзя. «При получении от производителей такой продукции просим учесть принятые законодательством изменения», — подытоживают представители департамента.

Ставка ЕСН должна быть справедливой

Всей системе социального страхования необходимо реформирование. Такое мнение 7 февраля высказал председатель Комитета Госдумы по труду и социальной политике Андрей Исаев. Прежде всего депутат предложил пересмотреть размер единого социального налога.

В этом году расходы Фонда социального страхования впервые превысили доходы. Андрей Исаев считает, что причиной этому послужило существенное увеличение размеров социальных гарантий. Так, максимальный размер пособия по нетрудоспособности повышен с 15 000 до 16 125 рублей (закон от 19 декабря 2006 г. № 234-ФЗ). Сделаны и другие шаги: ежемесячное пособие по уходу за ребенком теперь зависит от заработка женщины; дополнительно профинансирован родовой сертификат.

Депутат предлагает реанимировать систему социального страхования. По  его мнению, в нее должны входить пенсионное обеспечение, оплата больничных листов, пособий по беременности и родам, санаторно-курортного лечения. Например, если предприятие не исчерпает средства, перечисляемые в ФСС, на сумму экономии оно имеет право провести диспансеризацию, вакцинацию сотрудников либо приобрести для них путевки, считает парламентарий.

Сегодня ЕСН — безадресный и безвозмездный платеж в казну. «Мы предлагаем увеличить долю пенсионных взносов до 20 процентов от фонда оплаты труда, что существенно нарастит пенсии. Государству придется возмещать страховую часть пенсии из других источников», — указал Андрей Исаев. Приемлемые ставка и структура ЕСН могут заинтересовать работодателей. ЕСН формирует большую часть бюджета ФСС. «Поэтому мы рекомендуем поручить трехсторонней комиссии с участием профсоюзов, правительства и работодателей установить справедливую ставку ЕСН, законодательно закрепить ее и пересматривать каждые пять лет», — рассказал депутат.

Фирма не отвечает за своих иностранных партнеров

Российская компания стала жертвой недобросовестности иностранного партнера. Однако Высший Арбитражный Суд постановил, что отказ в возмещении НДС, связанный с предубеждением в отношении контрагента, неправомерен.

После заключения в 2002 году сделки с американской организацией фирма решила возместить экспортный НДС в сумме 29 млн рублей. Но ИФНС отказала, несмотря на то, что право на возврат налога было документально обосновано. В инспекцию были представлены все доказательства реальности сделки, причем ни суд, ни ИФНС не высказали претензий к достаточности, оформлению и содержанию документов. У налоговой же никаких законных аргументов в пользу принятого решения не было, кроме предвзятого отношения к контрагентам компании из-за того, что они не ответили на запросы. Суд принял сторону фирмы и обязал государство возместить НДС.

Однако в 2006 году налоговики вновь возбудили дело в связи с появлением новых улик. Из писем УФНС Москвы, ФНС и службы внутренних доходов США стало известно, что американское предприятие не имело ИНН и не представляло налоговые декларации. Это склонило судей в пользу налоговиков, и организация в поисках правды обратилась в ВАС. Судьи признали, что положения Налогового кодекса не связывают право фирмы на возмещение экспортного НДС с соблюдением ее иностранным контрагентом местных законов (постановление Президиума ВАС от 13 февраля 2007 г. № 12264/06).

Действующие законы — формула коррупции

В скором времени все законопроекты, касающиеся налогов и сборов, будут проходить антикоррупционную экспертизу не только в Госдуме, но и в регионах. Причем с точки зрения наличия ненадлежащей выгоды для должностного лица.

Некоторые положения нормативных правовых актов косвенно толкают фирму к тому, чтобы предложить чиновнику «барашка в бумажке». К такому выводу пришли 8 февраля депутаты Госдумы. В действующем законодательстве много таких формул, которые реально создают возможности для коррупции.

«Сегодня основной дефект документов — неточно прописанные обязанности госслужащих, — пояснил “Московскому бухгалтеру” доктор философских наук, руководитель проекта по административной реформе Центра стратегических разработок Владимир Южаков. — Например, не указано, что чиновник “обязан”; написано — “вправе”. Подобная формулировка ставит организации и предпринимателей в зависимость от чиновника, им приходится завоевывать его расположение, что в свою очередь приводит к коррупции».

По мнению Владимира Южакова, правовая экспертиза законов, приказов и прочих нормативных актов просто необходима. «Причем проводить ее должны не только государственные органы, но и те, кто напрямую зависит от положений действующего законодательства, — уверен он. — Например общественные организации и ассоциации бухгалтеров».

Налоговики разложили 3-НДФЛ по «полочкам»

ФНС напомнила бухгалтерам, что последний день подачи справки 3-НДФЛ за 2006 год — 2 мая 2007 года. А столичное и подмосковное УФНС опубликовали на своих сайтах советы по заполнению декларации.

Инспекторы рассказали, кто признан плательщиком НДФЛ, как определить налогового резидента и по каким ставкам считать сумму налога. Индивидуальным предпринимателям напомнили, что они обязаны представить декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля. Напомним: она утверждена приказом Минфина от 23 декабря 2005 г. № 153н. Кроме того, налоговики поэтапно расписали, как заполнять листы декларации. Всего шагов, как и листов, получилось 18. Подробнее прочитать можно на сайтах www.r77.nalog.ru и www.r50.nalog.ru. Бухгалтеры, не имеющие доступа в интернет, могут уточнить, как правильно заполнить декларацию и сроки ее представления, по телефонам Горячей линии отдела налогообложения физических лиц столичного УФНС:

Налогообложение доходов физических лиц, осуществляемое налоговыми агентами:

957-65-54 — Хромова Светлана Викторовна

957-62-27 — Столова Ольга Петровна

957-66-92 — Веригина Марина Михайловна

Налогообложение доходов физических лиц, осуществляемое налоговыми органами:

957-60-57 — Мамонова Инна Рудольфовна

957-67-16 — Широкова Ирина Витальевна

957-65-60 — Гурова Ольга Евгеньевна

957-67-15 — Алтухова Инна Сергеевна

957-64-09 — Гулина Мария Николаевна

957-62-90 — Медведева Людмила Николаевна

958-29-15 — Иванова Наталья Владимировна

Налоговый кодекс: поправки не лечат, а калечат

Главный бухгалтерский документ пора кардинально менять. Об этом объявил 15 февраля депутат Госдумы Игорь Руденский, отметив, что Минфин и ФНС к его разработке и близко не подпустят.

«Наша налоговая система — это калека с одной отрубленной ногой. И хотя налоговая нагрузка у нас не самая высокая в мире — она чрезмерна для страны, которая хочет развиваться быстрее. Налоговый гнет является беспрецедентным, — возмущен парламентарий до глубины души. — Мы в принципе затягиваем петлю на шее предприятий и организаций налоговым бременем и мешаем их развитию».

«Если на эту проблему взглянуть со стороны общества, то приходится признать, что в последние годы была совершена принципиальная ошибка, когда разработку Налогового кодекса отдали в руки фискальных органов и Минфина», — считает депутат. Он рассказал, что предстоит новый виток изменений в Налоговый кодекс: «Хорошо бы создать независимую комиссию, которая могла бы вносить эти изменения, не обращая внимания на пожелания Минфина и налоговых инспекций». Необходимость в новом кодексе назрела, и его будут менять.

Президент Всероссийской ассоциации приватизируемых и частных предприятий Григорий Томчин считает, что для нормальной работы «налоговая система должна стать стабильной. Если с ней уже более-менее понятно, то налоговое администрирование напоминает палача. Система позволяет инспекторам стать почти рэкетирами». Пока премия инспектора составляет 10 процентов от доначисленных, а не правильно начисленных налогов, злоупотреблений чиновников не избежать, уверен Томчин.

«Московский бухгалтер» приглашает на Круглый стол по НДС

14 марта журнал «Московский бухгалтер» проводит Круглый стол-конференцию на тему: «НДС: сложные вопросы исчисления и уплаты».

Мероприятие пройдет при поддержке Торгово-промышленной палаты и Московской ассоциации предпринимателей.

Круглый стол посвящен одной из самых злободневных проблем — налогу на добавленную стоимость. Налогоплательщики смогут из первых уст получить разъяснения по данной теме, задать вопросы чиновникам и экспертам.

Для того чтобы зарегистрироваться, позвоните по телефону (495) 363 95 42.

Количество мест ограничено.

Время и место проведения: Москва, ул. Ильинка, 6; ауд. 324; с 15.00 до 17.30.

Для участия в мероприятии приглашены:

Надежда Чамкина — руководитель Управления администрирования косвенных налогов ФНС;

Елена Муравьева — руководитель Отдела косвенных налогов УФНС по Московской области;

Илья Трунин — директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина;

Вадим Зарипов — налоговый эксперт компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры».

ПОСЕТИТЬ КРУГЛЫЙ СТОЛ ВЫ МОЖЕТЕ БЕСПЛАТНО.

Столичное правительство на страже строительства

Первый заместитель мэра Владимир Ресин 7 февраля высказался против отмены лицензирования в стройиндустрии. На его взгляд, работать в этой отрасли по принципу саморегулируемых организаций пока рано.

По его словам, новые правила не обеспечат нужного контроля качества исполнения строительных проектов, которое гарантировало лицензирование. Чиновник заявил: «Нужно исходить из окружающей действительности. Нельзя просто копировать западную систему».

Журнал «Московский бухгалтер» № 4 февраль 2007