Источник: Бухгалтерское консалтинговое агентство «Простые решения»

И все-таки изменения по НДФЛ в России грядут. Законопроект, вносили, отзывали, дорабатывали и вот последние новости: 15% таки заплатить придётся. Эксперты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» рассказали, кого и когда могут коснуться нововведения.

Проект

В первую речь идет о тех, кто утратил резидентство России, то есть уехал из страны на долгое время. Доработанный законопроект (Документ №369931-8) корректирует ставку НДФЛ вплоть до 15% даже для тех, кто релоцировался, но остается штатным сотрудником российской компании. Законопроект предполагает внесение изменений в 208 статью налогового кодекса России.

Решение принято в связи со стремлением правительства России получать доходы от налогов, уплачиваемых фрилансерами и сотрудниками, проживающими за границей. Это также поможет упростить процедуру уплаты налогов для сотрудников, работающих на удаленных рабочих местах. Эксперты отмечают, что это решение поможет усилить налоговую базу и повысить доходы бюджета РФ.

С учетом слухов о возможной приостановке соглашений о двойном налогообложении (СИДН) со странами, которые ввели против России санкции, впервые за 30 лет, в стране складывается полико-экономическая реальность, где под удар попадут те, кто Родину не любит, но продолжает на ней зарабатывать.

По задумке, новые правила начнут действовать с 2024 года для нерезидентов и с 2025 года – для остальных фрилансеров, работающих на иностранные компании.

Согласно проекту, с 1 января 2024 года российские компании-работодатели будут взимать НДФЛ по базовой ставке в 13-15% с вознаграждений своих штатных "дистанционных" сотрудников даже после утраты ими налогового резидентства РФ (в случае нахождения вне России более 183 дней в году).

Аналогичные ставки должны начать применяться, но с 2025 года, и в отношении гонораров фрилансеров за работы и услуги, выполненные с использованием доменных имен и сетевых адресов в российской национальной доменной зоне, размещенных в РФ комплексов программно-аппаратных средств и информационных систем, указано в проекте. Налог будет взиматься, если выполнено хотя бы одно из условий: получатель является налоговым резидентом РФ, либо ему перечисляют вознаграждение на счет в российском банке или выплата исходит от российских организаций, индивидуальных предпринимателей, обособленных подразделений иностранных структур в РФ.

Что изменится?

Согласно действующему законодательству, фрилансеры на удаленке, работающие на российские компании, сами подают декларации и уплачивают НДФЛ. Пока такой сотрудник остаётся в России больше полугода и имеет статус резидента, то НДФЛ он платит в размере 13-15%. Если же статус резидента утрачен, то человек платит налоги в той стране, в которой находится фактически. Аналогичные правила используются и в отношении тех удаленщиков или фрилансеров, которые освобождаются от уплаты НДФЛ в бюджет РФ после присвоения статуса нерезидента.

Важно! Если договор отдельно не оговаривает работу за рубежом, то работодатель самостоятельно удерживает из доходов сотрудника 13-15% НДФЛ пока у него действует статус резидента, а после истечение полугода ставка повышается до 30%.

История законопроекта достаточно сложна и запутанна, впервые в правительстве России заговорили о необходимости подобной инициативы летом 2022 года, после первой волны отъездов фрилансеров и удаленников (в основном из сферы IT).

Осенью прошлого года в Минфине заявили о готовности обсуждать снижение ставки НДФЛ российских сотрудников за границей, поскольку главная цель нововведений – сохранить доходную базу региональных бюджетов.

При каких условиях сейчас платят 15% НДФЛ?

Если сумма годового дохода превышает 5 000 000 рублей. При этом важно учитывать весь совокупный доход. Например, если человек работает на нескольких работодателей на условии договора ГПХ, каждый налоговый агент удерживает налог только со своей части, не учитывая совокупности налоговых баз. ФНС самостоятельно обобщает эти данные и доначисляет НДФЛ по повышенной ставке. Сумму, которую нужно доплатить направят в специальном уведомлении самому физическому лицу.

Налог по прогрессивной ставке собирается и расходуется на особенные нужды. В том числе благодаря повышенным сборам, планируется оказывать медпомощь детям с тяжелыми заболеваниями, как например СМА.