Автор: Дария Петровская, старший-бухгалтер консультант Линии консультации ГЭНДАЛЬФ

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», октябрь 2022

В статье будут рассмотрены некоторые изменения в части законодательства за полугодие, рассмотрим все основные изменения и как проводить отчетность в «1С».

4-ФСС

Новая форма утверждена приказом ФСС России от 14.03.2022 г. № 80. Вступает в силу 11.06.2022 года. Обновление формы расчета 4-ФСС связанно с изменением финансового обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – соответствующие выплаты осуществляются теперь территориальными органами фонда.

Что изменилось?

  1. Исключены таблицы, строки по возмещению расходов на выплату пособий.

  2. На титульном листе нужно будет указать численность физических лиц, которым перечисляются выплаты и вознаграждения.

  3. В таблице 1 удалена строка «Дата установления надбавки», но отражаются исчисленные взносы.

  4. В таблице 1.1 указываются сведения об организациях с выделенными самостоятельными квалификационными единицами (СКЕ).

  5. В сведениях о результатах спец. оценки 3 класс условий труда разделили на подклассы.

Позже ФСС уточнила, что страховые взносы указываются в уведомлении с двумя знаками после запятой.

В расчете 4-ФСС в таблице 1 в графе 8 тариф должен быть указан с тремя знаками после запятой.

ФСС пояснила, что до конца 2022 года страхователи вправе указывать при заполнении размера страхового тарифа с учетом скидки (надбавки) два десятичных знака после запятой, в обязательном порядке дополнив третий разряд после запятой значением «0».

Транспортный налог

Появилась новая льгота 40300, она предполагает освобождение от уплаты транспортного налога в отношении автомобилей, оснащённых исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно. Данный код льготы необходимо указывать в заявлении налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу.

По налогу реализована в программе «1С» детальная сверка, с помощью нее мы можем просмотреть расхождения и направить в налоговую пояснения – возможность добавлена с 20.06.2022 г.

Заявления и уведомления

Появилось в программе Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики, которые на дату подачи заявления не находятся в процессе ликвидации, реорганизации или банкротства, имеют право на применение заявительного порядка возмещения налога за налоговые периоды 2022 и 2023 гг. Условия для применения заявительного порядка прописаны в статье 176.1 НК РФ. Срок подачи заявления – не позднее пяти рабочих дней со дня сдачи декларации с НДС к возмещению.

Реализованы запросы в ФНС:

  1. Запрос на получение справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа;

  2. Запрос на получение информационного сообщения о состоянии расчетов с бюджетом.

Единый налоговый платеж

С 01.07.2022г. по 31.12.2022 г. поводится эксперимент по особому порядку уплаты налогов и взносов организациям и индивидуальным предприятиям. Налоги и взносы уплачиваются по общим реквизитам единого налогового платежа (ЕНП) на специальный счет Федерального казначейства, а не по разным реквизитам конкретных налогов.

ЕНП распределяется ИФНС самостоятельно в счет уплаты конкретных налогов и взносов по сданным декларациям, расчетам и уведомлениям. Посмотреть распределение ЕНП можно в личном кабинете налогоплательщика.

НДС

Появились новые коды в разделе 4:

  • 1011455 – реализации услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристической индустрии, введенных в эксплуатацию после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристической индустрии;

  • 1011456 – реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые являются объектами туристической индустрии, введенным в эксплуатацию после 1 января 2022 г. и включённым в реестр объектов, туристической индустрии;

  • 1011456 – реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые не являются объектами туристической индустрии, введенными в эксплуатацию после 1 января 2022 г. и включенными в реестр объектов туристической индустрии.

Новые коды используются с 01.07.2022 начиная с отчетности за 3 квартал 2022 г.

Акцизы: реестры документов

Реестры представляются для подтверждения отдельных налоговых вычетов по акцизам на алкогольную продукцию, виноград, виноматериалы и плодовые сброженные материалы.

Автоматизированная УСН

Данная система налогообложения применяется с 1 июля 2022 года. Организации и ИП из отдельных регионов (Москва, Московская область, Калужская область и республика Татарстан) смогут перейти на новые режим.

Уже сейчас новую систему налогообложения могут применять вновь созданные организации и ИП, подав уведомление о переходе на АУСН. Действующие налогоплательщики также вправе подать уведомление, но перейти на режим смогут с 1 января 2023 года. Для перехода на АУСН необходимо подать уведомление.

Варианты АУСН:

Доходы (Ставка 8%)

Доходы минус расходы (ставка 20%)

Налоговый период – календарный месяц

Налоговые органы сами рассчитывают налог на основании данных, полученных с онлайн-ККТ, из уполномоченного банка, а так же сведений о доходах и расходах, которые налогоплательщик внес в личный кабинет.

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, уведомят налогоплательщика о сумме налога.

Уплатить нужно не позднее 25 дней после окончания налогового периода указав новый КБК – 10507000011000110.