Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Социальный налоговый вычет

24.07.2017 Печать Email

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или  возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%. 

Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.

В каких случаях предоставляется социальный налоговый вычет

Согласно статья 219 НК РФ социальные налоговые вычеты предоставляются при осуществленных затратах на:

  • обучение

  • лечение

  • благотворительность

  • негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ).

Социальный вычет на благотворительность

Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели.

При этом  сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика.

Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Подтверждающие документы

Перечень документов законодательством РФ не установлен.

Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет можно представить:

  • платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;

  • договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;

  • документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности);

  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.

Социальный вычет на обучение

Социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.

Условия для получения социального вычета на обучение

Существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения.

Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. 

Кроме этого, условиями предоставления вычета на обучение являются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • обучение проводится в образовательных учреждениях;

  • у образовательного учреждения имеется соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения;

  • наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Отметим, что за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме  обучения, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.

В противном случае, деньги возместить не получится. 

Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Размер социального вычета на обучение

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

  • сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;

  • размер расходов на обучение, так сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом.

В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению - 50 000 рублей.

Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей. 

Отметим, что  можно одновременно получить социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение ребенка.

Социальный вычет на лечение

Социальный налоговый  вычет на лечение позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

При этом  социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

Чтобы получить данный вид вычета, физическое лицо должно иметь официальный заработок и платить подоходный налог.

Кроме того, должны быть выполнены следующие условия:

· лечебное учреждение должно обладать лицензией;

· произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.

· должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

Как получить социальный налоговый вычет

Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю.

При получении возмещения через налоговую инспекцию сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком.

При получении вычета через работодателя деньги будут возвращены частями ежемесячно.

То есть из заработной платы не будут удерживать подоходный налог до достижения максимально возможного вычета.

Отметим, что можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Получение социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции

Для  получения социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции, надо подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы.

Список необходимых документов для получения социального налогового вычета через ИФНС будет таким:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;

  • справка с места работы по форме 2-НДФЛ;

  • заявление на социальный вычет;

  • платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые подтверждают произведенные расходы;

  • договор с соответствующим учреждением.

Кроме этого, в случае получения социального налогового вычета на лечение обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг.

Если планируется получить налоговое возмещение за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то следует приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.

При этом в справке по форме 2-НДФЛ  в зависимости от вида социального вычета (вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д.)  в справке проставляется соответствующий код социального налогового вычета.

Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.

После того, как собран пакет документов, надо сдать собранные документы в ИФНС и дождаться решения налогового инспектора.

При этом  в заявлении на получение вычета необходимо указать банковские реквизиты.

Таким образом, чтобы получить социальный вычет через работодателя необходимо:

  1. написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;

  2. примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;

  3. написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).

Получение социального вычета по НДФЛ у работодателя

Чтобы оформить социальный налоговый вычет по месту работы, необходимо подготовить пакет документов.

Сначала в Федеральной налоговой службе (ФНС) по месту жительства надо оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на соответствующую льготу.

К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают расходы на обучение или лечение (договоры, назначения врача, квитанции об оплате и т.п.).

Срок рассмотрения заявки в ФНС – 30 календарных дней, после чего будет выдан соответствующий документ.

Далее, необходимо написать заявление налоговому агенту (работодателю), к которому следует приложить копию документа, подтверждающего право на налоговый вычет из ФНС.

После этого работодатель обязан уменьшить базу налогообложения на соответствующую сумму.

 




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Социальный налоговый вычет: подробности для бухгалтера
  • Как самостоятельно заполнить и подать декларацию на доходы физлица 3-НДФЛ в 2024 году
    ... расходов, на которые можно получить социальный налоговый вычет. Теперь это 150 000 рублей ...
  • Налоговый вычет за лечение в 2024 году: что нужно знать
    Через социальный налоговый вычет россияне могут вернуть потраченные на ... — читайте в материале «Известий». Через социальный налоговый вычет россияне могут вернуть потраченные на ... дохода НДФЛ по ставке 13%. Социальный налоговый вычет на лечение позволяет вернуть деньги ... за собственные средства. Помимо лекарств, социальный налоговый вычет можно получить с расходов на ... раза в год. Подать на социальный налоговый вычет по справке НДФЛ можно в ...
  • Налоговый вычет: сколько можно вернуть у государства за лечение, образование, спорт в 2023 году
    ... 3 000 рублей в месяц. Социальные налоговые вычеты Перечислены в статье 219 Налогового ... на 25 000 рублей . По социальному налоговому вычету вернется 3 250 (25 000 ... на предложение президента и называет социальные налоговые вычеты на лечение и образование одними ...
  • Большой обзор разъяснений Минфина по НДФЛ за 2021
    ... таком случае право на получение социального налогового вычета предоставляется налогоплательщику-родителю, представившему документы ... экстракорпорального оплодотворения налогоплательщик вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по налогу на доходы физических ... , такой налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических ... перечисления взносов организации - работодателю налогоплательщика социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических ...
  • Исчисление и уплата НДФЛ: ассорти вопросов
    ... подтверждения права работника на получение социального налогового вычета. Для получения указанного подтверждения работник ...
  • Что изменилось в процедуре возврата налоговых вычетов
    ... порядку. Во-первых, увеличивается размер социальных налоговых вычетов. Если вы оплачиваете обучение ребенка ... службе сведения, оформлял ли клиент социальный налоговый вычет на сумму уплаченных пенсионных взносов ...
  • Как оформить налоговый вычет за благотворительность
    ... идет об одном из видов социального налогового вычета. Таким образом государство стимулирует граждан ... идет об одном из видов социального налогового вычета. Таким образом государство стимулирует граждан ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за апрель 2023
    ... доходов, в частности, на сумму социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2022
    ... обучающегося имеет право на получение социального налогового вычета по расходам, направленным на оплату ... отца или мать). При этом социальные налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов того ... с учетом ограничения максимального размера социального налогового вычета, установленного пунктом 2 статьи 219 ...
  • Освобождение от обложения НДФЛ ряда доходов, полученных в 2022 году
    ... с 1 января 2022 года. Социальные налоговые вычеты расширены Согласно ст. 219 ... налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов. Вычет в сумме, уплаченной ... Кроме того, теперь можно получить социальный налоговый вычет на страховые взносы, уплаченные налогоплательщиком ... 1 ст. 219 НК РФ социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности ... не производятся. Кроме того, социальные налоговые вычеты в сумме, уплаченной налогоплательщиком в ...
  • Заполняем форму 6-НДФЛ
    ... выдано уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет; 3 – если налогоплательщику выдано уведомление ...
  • Образовательный кредит и вычет по НДФЛ
    ... налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в ... ст. 219 НК РФ указанный социальный налоговый вычет предоставляется: 1) при наличии у ... декларацию в свою инспекцию. Поскольку социальный налоговый вычет предоставляется в виде уменьшения полученных ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июнь 2021
    ... супруга, то она вправе получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических ... ее фактические расходы. Соответственно, супругу социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических ...
  • 3 вычета, которые вы можете получить за супруга(у)
    ... (а) отказывается от своего вычета социальный налоговый вычет, если вы оплачивали лечение супруга ... . Социальный вычет Вы сможете получить социальный налоговый вычет в максимальном размере 120 000 ...
  • Как получить налоговый вычет, не имея работы?
    ... работает официально. Иван хочет получить социальный налоговый вычет, и он может это сделать ...

Отключить мобильную версию