Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налогоплательщик

02.06.2016 Печать Email

Налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Права налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право:

  1. получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

  2. получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

  3. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

  4. получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

  5. на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

  6. на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

  7. представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

  8. представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

  9. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

  10. получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

  11. требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

  12. не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

  13. обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

  14. на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

  15. на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

  16. на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщики обязаны:

  1. уплачивать законно установленные налоги;

  2. встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

  3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

  4. представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

  5. представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;

  6. представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

  7. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

  8. в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;

  9. нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Также налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

  1. обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

  2. обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, — в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

  3. о реорганизации — в срок не позднее трёх дней со дня принятия такого решения.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налогоплательщик: подробности для бухгалтера
  • Вода камень точит, или Как налогоплательщик кодекс переписывал
    ... для него споре? Суть спора Налогоплательщик, осуществлявший предпринимательскую деятельность в виде ... является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять ... получении страховых выплат. Позиция арбитров Налогоплательщик, посчитав подобное решение не соответствующим ... НК РФ в Конституционном суде. Налогоплательщик был последователен: нарушение своих ... данного налога, при реализации которых налогоплательщик-«оплатник» заключал договор страхования риска ...
  • Подлежит ли отмене решение налогового органа, если документы, подтверждающие правильность исчисления налогов и наличие права на принятие НДС к вычету, налогоплательщик представит непосредственно в суд?
    ... наличие права на вычеты НДС, налогоплательщик подаст только в суд? Налоговый ... как налоговый орган, так и налогоплательщик в ходе мероприятий налогового контроля ... пункта следует, что дополнительные документы налогоплательщик может представить также и в ...
  • Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС по подрядным работам, оплаченным из федерального бюджета?
    ... . 3 ст. 170 НК РФ налогоплательщик должен восстановить ранее принятые к ... относится и к ситуации, когда налогоплательщик сначала понес расходы на приобретение ...
  • Вправе ли применяющий УСН налогоплательщик учесть расходы на проведение рекламных мероприятий?
    ... 03-11-06/2/1478. Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом " ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за ноябрь 2016 года
    ... (арендаторы), по условиям которых налогоплательщик предоставляет арендаторам постоянное время в ... на осуществление банковских операций Налогоплательщик утратил специальную правоспособность банка ... Владимирская областная электросетевая компания) – Налогоплательщик уменьшил стоимость основных средств, переданных ... приобретение или создание. Напротив, Налогоплательщик начислял амортизационную премию на первоначальную ... декларациями за 2011 год, Налогоплательщик правомерно квалифицировал данные начисления, ...
  • Реализация макулатуры, последствия в части учета НДС
    ... . 2 ст. 149 НК РФ), налогоплательщик не может, в связи с ... судей, уже достаточно того, что налогоплательщик непосредственно осуществляет данный учет (Постановление ... этим можно сделать вывод, что налогоплательщик самостоятельно может установить данную величину ... для облагаемой НДС деятельности, следовательно налогоплательщик правомерно может учесть его на ... -11/12802). Таким образом, если налогоплательщик продает товар не утративший своих ...
  • Многократное превышение рыночной цены в сделках с недвижимостью несет риски в спорах с налоговой о получении необоснованной налоговой выгоды
    ... -14026/2015. В 2006 году налогоплательщик приобрел объект недвижимости вместе с ... .» ООО «Ц.» ОАО «КД» Проверяемый налогоплательщик Договор купли-продажи недвижимости Кроме ... прибыль. Арбитры с ними согласились. Налогоплательщик, оспаривая в суде решение налоговой ... млн руб.), которые пытался обжаловать налогоплательщик. Суть дела такова. Общество реализовало ...
  • Об учете премий в целях налогообложения прибыли (дохода)
    ... деятельности (ст. 8 Конституции РФ) налогоплательщик осуществляет ее самостоятельно на свой ... премий, судьи не требуют, чтобы налогоплательщик подтвердил их размер и достижение ... признании расходов именно потому, что налогоплательщик не доказал, что значительный размер ... , судьи обычно не требуют, чтобы налогоплательщик обосновал их размер и подтвердил ...
  • Какие основные мероприятия должен провести бухгалтер в конце уходящего года?
    ... того чтобы отказаться от льгот, налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию ... отказе от льготы нет, поэтому налогоплательщик может написать заявление в произвольной ... . Установленной формы уведомления нет, поэтому налогоплательщик может написать заявление в произвольной ...
  • О некоторых доказательствах в налоговых спорах
    ... текст показаний был сочинен проверяющим. Налогоплательщик знакомится с протоколами допросов, но ... их безопасность. На наш взгляд, налогоплательщик не должен лишаться каких-либо ...
  • Налоговые новации (2 часть)
    ... товаров (работ, услуг) незначительная, то налогоплательщик лишен возможности в полном объеме ... образом, при определении сомнительных долгов налогоплательщик должен учитывать свою кредиторскую задолженность ...
  • Отчетность за 9 мес. 2015 г.: нюансы по НДС
    ... им операции Какие разделы заполняются Налогоплательщик совершает только операции, подлежащие обложению ... 1, раздел 3, раздел 7 Налогоплательщик совершает только операции: - не ... (работам, услугам) касается случаев, когда налогоплательщик осуществляет одновременно как облагаемые, так ... обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять ... по предоставлению займа налогоплательщик имеет право вернуть НДС Налогоплательщик имеет право ...
  • Приобретено ОС, бывшее в употреблении. Определяемся с амортизационной группой
    ... средства, бывшего в употреблении, налогоплательщик может самостоятельно определить срок его ... для соответствующей амортизационной группы, налогоплательщик вправе самостоятельно определить названный срок ... соответствующей информации о покупке налогоплательщик будет вынужден пренебречь положениями ... амортизационной группе оно относилось, налогоплательщик самостоятельно устанавливает этот срок в ... определил амортизационную группу (подгруппу), налогоплательщик обязан учитывать бэушные объекты ОС ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за октябрь 2016 года
    ... направленных на осуществление воздушной перевозки. Налогоплательщик, приобретавший услуги наземного обслуживания судов ... транспорта нефти и нефтепродуктов. Налогоплательщик не выполняет условия для отнесения ... из установленных обстоятельств, согласно которым Налогоплательщик простил долг юридическому лицу, ... кадастр недвижимости; до указанного момента Налогоплательщик должен исчислять земельный налог, ... осмотрительности. При рассмотрении дела Налогоплательщик не обосновал выбор именно спорного ...
  • О проблемах уплаты налогов и сборов
    ... возникающие проблемы. Проблема 1: налогоплательщик не может сам уплатить налог ... уплачиваются регулярно. Ситуация, когда налогоплательщик представил в банк платежные поручения ... налогоплательщика, в отношении которых: налогоплательщик предъявил в банк платежное поручение ... условии их достаточности для перечисления; налогоплательщик – физическое лицо внес в ... предстоящий платеж, чего ранее налогоплательщик никогда не делал; до ... по уплате налогов, если налогоплательщик предъявил платежное поручение в банк ...


Отключить мобильную версию