Минфин опубликовал отчет о проведении внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов в 2012 году. В отчете присутствуют сведения о проведении ВККР как со стороны каждой из СРО, так и со стороны Росфиннадзора.
В целом, количество проверок в 2012 году по сравнению с 2011-м снизили все СРО, кроме ИПАР, у которой, впрочем количество проверок как было минимальным среди всех СРО, так и осталось. Все ныне действующие СРО провели 5153 проверки своих членов, против 8 тысяч проверок в 2011 году. Кроме того, 115 проверок провел РФН.
Количество проверок аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций, в целом несколько возросло за счет того, что все проверки со стороны РФН коснулись именно этой категории организаций. Со стороны СРО количество таких проверок возросло только по нескольким СРО.
В 2012 году проверяемые чаще стали уклоняться от проведения проверок. Если в 2011 году уклонились всего 3 индивидуальных аудитора и 101 организация, то в 2012-м - 29 индивидуалов и 129 фирм, в том числе 7 - от проверок со стороны РФН.
В ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций СРО проводили также проверки на предмет соблюдения закона о противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма и исполнения требований по противодействию коррупции. Количество таких проверок также существенно снизилось относительно 2011 года.
В отчете приведены также сведения о выявленных нарушениях. Среди нарушений Федерального закона "Об аудиторской деятельности" встречались:
- Неисполнение обязанности установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества работы
- Неисполнение обязанности проходить внешний контроль качества работы
- Неисполнение обязанности уведомлять саморегулируемую организацию аудиторов об изменениях в сведениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций
Нарушения федеральных стандартов аудиторской деятельности включали нарушения требований к:
- системе контроля качества услуг в аудиторской организации;
- форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения;
- рабочей документации;
- обязанностям аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита;
- использованию в ходе аудита подтверждающей информации из внешних источников (внешних подтверждений), используемой аудитором для получения аудиторских доказательств;
- обязанностям аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита;
- сообщению информации, полученной по результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, руководству аудируемого лица и представителям собственника этого лица;
- получению аудиторских доказательств;
- планированию аудита;
- установлению уровня существенности при аудите;
- выборочным процедурам, а также к методам отбора элементов при тестировании;
- нарушения требований, связанных с оценкой рисков существенного искажения информации.
Нарушения Кодекса этики аудиторов России и правил независимости аудиторов и аудиторских организаций выразились в:
- нарушениях требований в отношении выявления угроз независимости;
- отсутствии методик и документирования разрешения этических конфликтов и снижения риска потери независимости.
При этом меры дисциплинарного воздействия применены всеми СРО по итогам 75 проверок, Росфиннадзором - по итогам 97 проверок.
Количество самих мер, примененных как к аудиторским организациям, так и к аудиторам, согласно таблицам, раз в 15 больше, чем количество проверок, по итогам которых выносились меры. Наиболее часто встречалось "предупреждение о недопустимости нарушений", второе место - "предписания, обязывающие устранить нарушения". Наиболее редко - штрафы. Исключение из членов СРО и приостановление членства применено к аудиторам 242 раза и к аудиторским организациям 138 раз.
Средний и мелкий аудит доживают свой век.
Заказы на аудит упали в цене. Вдобавок количество клиентов на аудит поубавилось.
У мелких и средних аудит компаний нет средств и желания поддерживать на уровне требования по контролю качества: составлять макулатуру, заполнять ненужные для клиента формочки. Если только формально "рисовать" пакет контроля качества и раб. доки для СРО, что бы как то пройти проверку.
Предположительно, скоро еще, тяжелым грузом ляжет на аудиторов требование по системе МСФО. Соответственно и переаттестация по системе МСФО. Тогда то точно многие слабые конторы по аудиту отпадут. СРО - паразитов соответственно то же поубавится.
СРО поубавили пыла по проверкам, так как поняли, что впали в прямую зависимость от получаемых ими взносов, не хотят рубить сук на котором сидят. Скорее всего перейдут (а может уже и так делают) на формализованные проверки, так, для галочки. Так и будут паразитировать дальше, пока их не закроет МФ.
Закончилась эра народного частного бизнеса в виде аудита, в том числе и "тяп - ляп" аудита выполняемого "на коленочке". Строится новая, централизованная система аудита с современным подходом.
СРО поубавили пыла по проверкам
А ведь в силу определенных причин весьма существенное количество аудиторских фирм и аудиторов были приняты в СРО именно в 2010 году, поскольку многие тянули до последнего. Исходя из требований закона все вновь принятые в 2010 году попали в план проверок контроля качества именно на 2011 год. В 2011 году такого существенного роста количества вновь принятых членов нет, что и может обусловить в ряде СРО меньшее количество плановых проверок в 2012 году. По крайней мере, сужу по своему СРО – в 2011 году был пик проверок ВККР, а в 2012 году существенно меньше просто потому, что существенно разное количество членов, подлежащих плановой проверке в 2011 и в 2012. Думаю, что эта причина может играть роль и в других СРО.
Закончилась эра народного частного бизнеса в виде аудита, в том числе и "тяп - ляп" аудита выполняемого "на коленочке". Строится новая, централизованная система аудита с современным подходом.
Сомневаюсь по поводу последнего утверждения. Может аудит и перестанет быть "народным", и действительно станет централизованным, но "тяп-ляп" всегда будет иметь место, не вижу, что сделано, чтобы это истребить. Просто это будет тяп-ляп не на коленке, а на солидном офисном столе.