Основные направления совершенствования оценочной деятельности в России
Л. Д. Ревуцкий, к.т.н., с.н.с.
Изучение и использование зарубежного и отечественного опыта борьбы с так называемой «заказной» (мотивированной) оценкой стоимости уникальных материальных и нематериальных дорогостоящих активов, распространённым результатом которой, как правило, является существенная недооценка, либо что более редко переоценка таких активов в интересах заказчика, но во вред государству и обществу.
Ликвидация малоразмерных саморегулируемых общественных организаций (СРО) оценщиков в стране. В России должно быть создано одно Всероссийское общество оценщиков (ВРОО) с филиалами в регионах. В ближайшее время скорее всего так и будет. Существующая многочисленность СРО оценщиков наносит вред качеству оценочных работ в стране, способствует снижению профессионального уровня оценщиков, падению репутации оценочной деятельности, приводит к демпингу стоимости заказов на оценку, размывает полезность этих общественных организаций для самих оценщиков.
При существовании в стране только одного Всероссийского общества оценщиков надобность в Национальном совете по оценочной деятельности отпадёт, а те его сегодняшние функции, которые нужны государству (если таковые имеются), естественным образом, без ослабления перейдут к ВРОО. Число чиновников и бюрократов в оценочном сообществе заметно уменьшится, что пойдёт ему на пользу.
Получилось так, что в стране стало очевидным перепроизводство оценщиков. По статистике имеется порядка 17 тысяч «обученных» и объединённых в разных СРО оценщиков, не считая тех, кто занимается оценкой стоимости активов в аудиторских фирмах, в инвестиционных и страховых компаниях, а также в банках. В СМИ можно встретить утверждение, что России сегодня достаточно иметь 4 - 5 тысяч оценщиков-профессионалов, способных справиться со всем объёмом оценочных работ в стране, и с этим можно согласиться. Нельзя принимать в члены сообщества оценщиков всех закончивших спецкурсы желающих, ошибочно считающих себя подготовленными для этого нелёгкого ремесла. Престиж оценщика многого стоит и согласие человека платить установленные взносы в общество не должно быть пропуском в круг профессионалов оценки. Приёмная комиссия общества оценщиков должна быть максимально строга к тем, кто хочет влиться в его ряды. В Союзы художников, композиторов, писателей или архитекторов абы кого не принимают. Так должно быть и с обществом оценщиков.
В члены общества оценщиков не следует принимать людей, стаж практической деятельности которых по специальности менее 3-х лет в настоящее время и 5 лет в недалёком будущем.
Противоестественное перепроизводство невостребованных экономикой малообразованных оценщиков нужно прекращать как в интересах государства и общества, так и самих обманываемых «оценщиков».
Наиболее продвинутые представители сообщества теоретиков и практиков оценки должны задуматься над тем, кто и как должен готовить преподавателей по учебным дисциплинам, связанным с оценкой стоимости активов, кто должен заниматься их систематической (не реже одного раза в год) профессиональной переподготовкой, кто в состоянии разрабатывать и периодически уточнять образовательные стандарты и учебные программы по этим дисциплинам как для преподавателей, так и для слушателей спецкурсов. Целесообразна ежегодная аттестация спецкурсов по оценочной деятельности на качество подготовки слушателей.
Задачи, аналогичные указанным в п. 4, должны решаться и в отношении преподавателей по экспертизе результатов оценочных работ. Откуда набирать таких преподавателей, кто их будет готовить? Когда и как должна быть организована их профессиональная переподготовка? Кто способен подготовить образовательные стандарты и учебные программы по экспертизе отчётов об оценке для преподавателей экспертизы и для будущих экспертов в этой области знаний?
Существование только одного общества оценщиков в стране обеспечит возможность организовать надлежащую секционную специализацию оценщиков по укрупнённым видам оцениваемого имущества, например, по летательным аппаратам, по речным и морским судам, по гостиницам и их сетям, по банкам, инвестиционным и страховым компаниям и т.д. Специализация оценщиков, распределение их по узкопрофильным секциям создаст условия для существенного повышения качества результатов соответствующих оценочных работ. Направления специализации оценочной деятельности и секционирования оценщиков требуют дальнейшей глубокой проработки.
В ближайшей перспективе обязательно должен быть решён вопрос о введении в теорию и практику оценочной деятельности понятий фундаментальной ценности и фундаментальной стоимости имущества (собственности) и соответствующих им ценных бумаг. Фундаментальной стоимостью активов следует признавать стоимость, обеспечивающая генерацию добавочной стоимости и её структурных элементов, в частности, чистого дохода и прибыли до и после уплаты налогов, сборов и процентов.
Для оценки стоимости проблемных активов, к числу которых следует в первую очередь относить дорогостоящее специализированное, уникальное технологическое оборудование, не имеющее рынков приобретения и сбыта; активы экономически важных средних, крупных и крупнейших предприятий, а также многообразных форм их объединений, при Правительстве РФ должна быть создана специальная государственная или государственно-частная компания (типа американской “ BLAKROCK”), главной задачей которой должна стать организация независимой объективной оценки и экспертизы результатов оценки стоимости таких активов, не подлежащих пересмотру.
За рубежом и в нашей стране в подавляющем большинстве случаев стоимостью предприятия неправомерно называют его бумажную капитализацию и оценивают соответствующим образом. Общеизвестно, что фондовый рынок является управляемым («быки» и «медведи»), и это создаёт неисчерпаемые возможности для мошеннических спекуляций, манипуляций, незаконных ухищрений. Конечный результат таких действий: недооценка либо переоценка имеющихся ценных бумаг в интересах индивидуального либо группового манипулятора. С подменой оценок стоимости предприятий оценками их капитализации, которая всегда осуществляется не в общественных интересах, нужно заканчивать и как можно скорее. Остаётся только поражаться, какими живучими и безнаказанными оказываются откровенные мошенничества и экономические преступления в виде коррупции, деривативов, оффшоров, заказного характера оценок стоимости активов и т.д. и т.п.
На первоначальном этапе борьбы с очевидными нарушениями экономического порядка стандарты оценки физической стоимости предприятий должны быть отделены от стандартов оценки стоимости их ценных бумаг. Соглашающихся с этим предложением много, нет только желающих это сделать. Нужна политическая воля руководителей оценочного сообщества.
Необходимо исправить откровенные нарушения здравого смысла при существующих процедурах определения стоимости предприятий: при отсутствии рынка проблемных активов нельзя использовать методы сравнительного (рыночного) подхода к оценке их стоимости; метод ДДП не пригоден для оценки стоимости имущественно-земельных комплексов и нематериальных активов предприятий; метод потолочного взвешивания результатов определения стоимости активов, полученных тремя разными методами оценки, для получения конечной оценки компрометирует уровень профессионализма всех членов сообщества оценщиков, прибегающих к этому взвешиванию, а заодно и тех экспертов оценки, которые не обращают внимание на дефективность такой процедуры.
Отчёты об оценке стоимости проблемных активов и экспертные заключения по этим отчётам должны быть открытыми хотя бы для оценщиков-профессионалов, которые должны учиться и совершенствоваться не только на своих собственных, но и на чужих ошибках. Искусственно навязываемая конфиденциальность таких материалов, если они не касаются официально засекреченных объектов, направлена против интересов государства и общества и сдерживает прогресс оценочной деятельности в стране.
Опубликовано на Audit-it.ru: 10 января 2012 г.
Комментарии читателей
И-а14.03.2012 13:40
Ситуация с экзаменами экспертов имени госпожи Ф. вполне объяснима.
В настоящее время главной проблемой в оценке является ее заказной характер и невозможность эту заказную оценку выявить в силу закрытости отчетов фальсификаторов для реальной независимой проверки.
Как правило, заказной оценкой занимаются крупные оценочные, в том числе иностранные, компании, отчеты которых дальше «своих» Экспертных советов СРО никуда не поступают.
Уже сколько раз пресса писала о заказных оценках компаний, входящих в СМАО (Делойт, Прайс, БДО, Коллиенс и др.), ну и кого-нибудь СМАО привлек к ответственности? Ни одной компании….
Я даже думаю, что закон об оценке специально писался оценочными чиновниками из Госдумы, НСОД и МЭРТ для облегчения выполнения заказной оценки.
Вот на днях журнал «Эксперт» и газета «Коммерсант» писали о заказной оценке «Силовых машин» и «Воркутауголь», выполненных компанией "Грант Торнтон Росэкспертиза" для целей выкупа основным акционером акций у минонитарных акционеров.
«При этом у Мордашова есть опыт работы с оценщиком «Росэкспертизы», деятельность которого вызывает вопросы. Например, именно «Росэкспертиза» оценила для целей реорганизации компанию «Воркутауголь» в 1,5 годовой чистой прибыли. «Это же нонсенс! Получается, что “Воркутауголь”, по размерам добычи вдвое превышающая публичную компанию “Распадская”, оценена в десять раз дешевле нее», — говорит Никитенко». То есть «оценщики» Росэкспертизы занизили стоимость акций примерно в 20 раз.
Их привлекли к ответственности? Нет. И никаким суперэкспертом, сдавшим экзамены им. госпожи Ф., не нужно быть, чтобы увидеть их фальсификации.
А экзамены оценочные чиновники придумали, по-видимому, чтобы отвлечь внимание от заказной оценке и сокрытия её «экспертами». Настоящие специалисты в каком-то одном виде оценки не могут быть экспертами во всех и сдавать экзамены по всем видам оценки. Я уверена, что уважаемый Ю.В. Козырь, ни разу не оценивал машины и оборудование, землю, интеллектуальную собственность, зато по оценке бизнеса он известный специалист. Экзамены смогут сдать преподаватели Финансовой Академии, которые в практическом плане как оценщики немного стоят (в противном случае их взяли бы на работу в 4-ку)
Нужно делать независимый от оценщиков Экспертный совет для проверки оценочных отчетов по компаниям. Если это произойдет, то целый ряд оценочных компаний-фальсификаторов закроется, чего некоторые чиновники из пятой колоны, по-видимому, очень не хотят.
Деятельность этих чиновников в оценке можно характеризовать как целенаправленное вредительство.
Сегодняшняя новость: «С.Нарышкин призвал развеять миф о непрофессионализме Госдумы».
А выпускник петербургского физкультурного техникума (как он писал в автобиографии физтеха) из Думы с главным помощником по законотворчеству в области оценки псевдодоктором экономических наук во главе российской оценки – это что такого? - Позор и власти и оценщиков!!!
Поддерживаю, в целом, предложения Леопольда Давидовича Ревуцкого.
Комментарии читателей
В настоящее время главной проблемой в оценке является ее заказной характер и невозможность эту заказную оценку выявить в силу закрытости отчетов фальсификаторов для реальной независимой проверки.
Как правило, заказной оценкой занимаются крупные оценочные, в том числе иностранные, компании, отчеты которых дальше «своих» Экспертных советов СРО никуда не поступают.
Уже сколько раз пресса писала о заказных оценках компаний, входящих в СМАО (Делойт, Прайс, БДО, Коллиенс и др.), ну и кого-нибудь СМАО привлек к ответственности? Ни одной компании….
Я даже думаю, что закон об оценке специально писался оценочными чиновниками из Госдумы, НСОД и МЭРТ для облегчения выполнения заказной оценки.
Вот на днях журнал «Эксперт» и газета «Коммерсант» писали о заказной оценке «Силовых машин» и «Воркутауголь», выполненных компанией "Грант Торнтон Росэкспертиза" для целей выкупа основным акционером акций у минонитарных акционеров.
«При этом у Мордашова есть опыт работы с оценщиком «Росэкспертизы», деятельность которого вызывает вопросы. Например, именно «Росэкспертиза» оценила для целей реорганизации компанию «Воркутауголь» в 1,5 годовой чистой прибыли. «Это же нонсенс! Получается, что “Воркутауголь”, по размерам добычи вдвое превышающая публичную компанию “Распадская”, оценена в десять раз дешевле нее», — говорит Никитенко». То есть «оценщики» Росэкспертизы занизили стоимость акций примерно в 20 раз.
Их привлекли к ответственности? Нет. И никаким суперэкспертом, сдавшим экзамены им. госпожи Ф., не нужно быть, чтобы увидеть их фальсификации.
А экзамены оценочные чиновники придумали, по-видимому, чтобы отвлечь внимание от заказной оценке и сокрытия её «экспертами». Настоящие специалисты в каком-то одном виде оценки не могут быть экспертами во всех и сдавать экзамены по всем видам оценки. Я уверена, что уважаемый Ю.В. Козырь, ни разу не оценивал машины и оборудование, землю, интеллектуальную собственность, зато по оценке бизнеса он известный специалист. Экзамены смогут сдать преподаватели Финансовой Академии, которые в практическом плане как оценщики немного стоят (в противном случае их взяли бы на работу в 4-ку)
Нужно делать независимый от оценщиков Экспертный совет для проверки оценочных отчетов по компаниям. Если это произойдет, то целый ряд оценочных компаний-фальсификаторов закроется, чего некоторые чиновники из пятой колоны, по-видимому, очень не хотят.
Деятельность этих чиновников в оценке можно характеризовать как целенаправленное вредительство.
Сегодняшняя новость: «С.Нарышкин призвал развеять миф о непрофессионализме Госдумы».
А выпускник петербургского физкультурного техникума (как он писал в автобиографии физтеха) из Думы с главным помощником по законотворчеству в области оценки псевдодоктором экономических наук во главе российской оценки – это что такого? - Позор и власти и оценщиков!!!
Поддерживаю, в целом, предложения Леопольда Давидовича Ревуцкого.