Источник: ООО "ПБ Финанс"

Множество индивидуальных предпринимателей было вынуждено свернуть свой бизнес из-за увеличения страховых взносов в 2013 году в 2 раза. Для улучшения ситуации государство решило ввести налоговые каникулы для новых ИП и уменьшить им суммы страховых взносов.

Определение сумм страховых взносов для ИП

Страховые взносы для ИП в 2014 году рассчитываются по-новому [1, п. 1 ст. 14]. Фиксированные страховые взносы для ИП с доходом до 300000 руб. включительно рассчитываются по формуле:

МРОТ * тариф * 12

С 2014 страховые взносы для ИП зависят от их доходов. При доходе свыше 300000 руб. для ИП страховые взносы в ПФР рассчитываются как:

МРОТ * тариф * 12 + (доход - 300000) * 1%

Показатель ФФОМС ПФР Итого

фикс.

до 31.12.14

доп.

до 01.04.15

Минимальные страховые взносы для ИП

с доходом до 300'000 руб.

3399,05 17328,48 - 20727,53
300'000 руб. < доход < 12'429'936 руб.

(доход -

- 300'000)*1%

20727,53 +

+ (доход -

- 300'000)*1%

Максимальные страховые взносы для ИП

с доходом свыше 12'429'936 руб. 

121299,36 142026,89

В таблице указан расчет для основного тарифа страховых взносов.

Взнос в ФФОМС для ИП фиксированный 3399,05 руб.

Взносы в ПФР для ИП фиксированы и состоят из 17328,48 руб. и дополнительно 1% с превышения  дохода 300000 руб.

Обязанности ИП по страховым взносам

Как и прежде, индивидуальные предприниматели, не осуществляющие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, отчеты в ПФР не предоставляют.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан заплатить фиксированные страховые взносы за 2014 год в размере 20727,53 руб. Причем срок оплаты этой суммы до 31.12.2014г. включительно. Дополнительный страховой взнос в ПФР в размере 1% с превышения 300000 руб. дохода необходимо оплатить в срок до 01.04.2015г. включительно [1, п. 2 ст. 16]

При составлении платежных документов обратите внимание на изменения с 2014 года. Кроме того, следует указывать единый КБК [2, ст. 22.2] "на выплату страховой части трудовой пенсии" 39210202140061000160.

Из этого считаем, что с 2014 года для ИП с доходом меньше 1'793'713 руб. за год произошло реальное уменьшение страховых взносов.

Экономия на налогах для ИП

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходы, а также применяющие единый налог на вмененный доход (ЕНВД), и не производящие выплат и др. вознаграждений физическим лицам, уменьшают налог на сумму начисленных и оплаченных фиксированных взносов [3, подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32]. Такой порядок действовал и раньше.

Максимальную сумму фиксированных страховых взносов ПФР начислит в случае отсутствия данных о доходах ИП [1, п. 11 ст. 14]. Данные о доходах налоговые органы передают в "органы контроля за уплатой страховых взносов" [1, п. 9 ст. 14]. 

Поэтому рекомендуем индивидуальным предпринимателям на доходах по УСН и ЕНВД оплачивать обе части фиксированных взносов до 31.12.2014 для уменьшения суммы налога. Также помните о том, что нужно вовремя отчитаться в налоговую за полученные доходы.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН) и купившие патент (ПСН) сэкономить на налогах за счет взносов не могут.


Источники:

1. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (в редакции от 28.12.2013)

2. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (в редакции от 28.12.2013)

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в редакции от 28.12.2013)