Светлана Щепетильникова
Из опыта
Я всегда считала, что отчет в ФСС - это самая легкая форма. И уж в заполнении 4-ФСС ошибок быть не должно, особенно, если там нет людей с больничными, инвалидов. Но оказалось, что не всё так уж просто. Я провела эксперимент. При помощи контекстной рекламы создала объявление, где предлагала за символическую плату помощь за составление отчетности в ФСС. И честно говоря, я думала, что мне никто не позвонит. Ну, может быть только какой-либо вновь испеченный предприниматель, не успевший найти бухгалтера и вникнуть в суть данного отчета. Но моя помощь потребовалась бухгалтерам. Вот чего я не ожидала! Оказалось, что у нас такое количество жутко запущенных фирм. Где не могут найти предыдущие отчеты, не знают где вообще документы. Преимущественно обращались те, кто только примерял на себя новую роль - бухгалтера одиночки. Но были и те, кого просили друзья, а признаться в том, что, в общем-то, в нюансах зарплаты они уже не сведущи, т.к. у них на этом участке прекрасный работник, как-то было не в моготу.
Но, честно говоря, меня этот эксперимент расстроил. Мне приходилось делать отчет по явно не достаточным сведениям. Я, конечно, понимаю, что сроки есть сроки. И в них с помощью, чаще всего почты, именно в таких ситуациях, укладываются. Но выправлять, то ситуацию как-то надо.
Детективная история
Поэтому я решила рассказать о полезных сервисах и о том, где и как можно найти нужную информацию. Как говориться "готовь сани летом", так и бухгалтера уже должны задуматься, как им подготовить расчет за 2012 год по форме 4-ФСС, скорее всего с новым разделом и таблицей 10. На сегодня 17.12.2012 есть только законопроект, опубликованный на официальном сайте Министерства труда и социальной защиты РФ http://www.rosmintrud.ru/docs/mintrud/projects/52
Появление новой таблицы связано с требованием об информировании фонда о проведении аттестации рабочих мест. Новые нормы - новые формы…
Что касается новорожденных ИП и ООО, то зачастую их создатели даже не могут сообщить свой регистрационный номер страхователя в фонде. Но вот ИНН, они сообщить в состоянии. Уже хоть что-то. Отправляем счастливых владельцев бизнеса искать учредительные документы и проверять почту, поскольку зачастую информация из фондов поступает в организацию именно по этим каналам. А также сообщаем, что недостающую информацию можно найти в интернете. И направляем по ссылке http://fz122.fss.ru/ . Что там есть хорошего:
- По ИНН вам сообщат регистрационный номер страхователя ( http://fz122.fss.ru/index.php?section=t&service=28&PHPSESSID=dk5b0kv4e93kk1u8a80glmcra6 );
- Можно узнать реквизиты для уплаты страховых взносов в фонд;
- Заполнить расчет, в актуальной редакции.
Все совершенно бесплатно, т.е. даром и без регистраций.
Если вы вдруг еще не знаете каких-либо своих реквизитов, то тогда вам дорога на сайт www.nalog.ru. Там можно найти сведения об адресе регистрации, ИНН, КПП, ОГРН.
Ну и у кого есть программа сдачи электронной отчетности, может отыскать всю нужную информацию в данном программном продукте.
Но зачастую «малыши» в самом своем начале не имеют таких ПО.
Все на портал фонда социального страхования
Теперь поговорим об экономических субъектах с «историей». Если по какой-то причине у вас не хватает отчетов, то их следует восстановить. Можно это сделать, как мне кажется, 2 способами:
- запросить копию отчетов в ФСС;
- посмотреть сведения об имеющихся данных на портале ФСС http://fz122.fss.ru/
Поговорим о портале более подробно. Начнем с того, что к нему у плательщика взносов есть совершенно БЕСПЛАТНЫЙ доступ. Для этого просто надо зарегистрироваться на портале, заполнив не сложную анкету. Распечатать её, подписать у руководства и бегом в ФСС в канцелярию. И где-то недели через две, а то и раньше любуйтесь вы на все имеющиеся в фонде данные. Удобно это и при составлении отчетности, можно четко увидеть дошли ли ваши денежки до получателя. И, следовательно, заблаговременно принять меры об их поиске или информировании ФСС об их наличии, приложив к отчету необходимые платежные поручения с отметкой банка.
Вот вам уже каике-то следы. И если на портале имеется недостающая отчетность, то её можно распечатать, подписать, съездить в ФСС и попросить сотрудников поставить отметку о сдаче отчета.
И еще немного о пользе портала
Хотя выглядит это как реклама, но продолжу. Если вы зарегистрируетесь на портале, кроме уже оговоренных услуг вы получите доступ к следующей весьма интересной информации:
- возможность просмотра планируемых проверок ревизоров. Вы же знаете, что предупрежден, значит вооружен!
- возможность просмотра планируемых проверок ревизоров, если таковые имелись.
- При подготовке отчетов на портале, вам сразу проставят начальные данные, по предыдущим отчетам и полученным фондам оплатам. И сразу проверят отчет на наличие ошибок.
- А также на портале можно произвести расчет больничного листа.
Используйте все имеющиеся возможности да бы делать меньше ошибок, а потом платить намного больше за их устранение.
Заполняем форму
Я знаю 4 способа заполнить форму без материальных вложений, при помощи интеренета:
- Заполнить форму на портале ФСС, бонусом будет автоматический расчет итогов;
- Находим и скачиваем форму в Еxcel и ручками, а так же при помощи формул заполняем;
- Скачиваем на том же портале программу АРМ ФСС и заполняем в ней. Но честно вам признаюсь, я не пользовалась программой, поэтому не могу сказать о её удобстве.
- Можно найти компании, дающие пробный месяц 1С-облака (1с через интернет https://1cfresh.com) и в течение этого времени произвести все расчеты там, плюс опробовать данный сервис.
Сейчас речь пойдет о ручном заполнении расчета 4-ФСС. Ну, просто про другие формы я сейчас технически не могу вести речь, поскольку еще бланк формы на интернет ресурсах не обновлен.
Но и я считаю, что нужно вначале понять принцип заполнения, особенно бухгалтерам, а уж потом отдавать все на откуп программе, которые могут время от времени «глючить».
Большинство работодателей заполняют титульный лист и таблицы 1,3,6,7 и 10. Таблица 10 – по сути, обязательна, поскольку все работодатели и ИП должны были провести её, а на практике всё не столь однозначно. С экономической точки зрения пока выгоднее заплатить повышенные взносы в ФСС, чем провести аттестацию. Что будет дальше жизнь покажет. Остальные таблицы представляются при наличии в них показателей. Поэтому в данной статье речь пойдет именно о чаще всего заполняемых таблицах.
Титульный лист
Вверху каждой страницы расчета указывается регистрационный номер страхователя и код подчиненности (где его взять мы рассматривали выше). Через слеш проставляется дополнительный код обособленного подразделения (при наличии).
Нумерация страниц сквозная и производится после заполнения отчета. Формат заполнения 001. Все листы подписываются уполномоченным лицом и ставится дата подписания. А печать ставится только на титульном листе под подпись стоит реквизит М.П.
При первичном представлении отчета, номер корректировки будет 000, для следующих отчетов за этот же период 001 и так далее. Но на практике корректировки не подаются за 1 квартал, полугодие и девять месяцев. Они обычно корректируются нарастающим итогом, только если допущены ошибки в годовом отчете, есть необходимость подавать корректирующий расчет.
Отчетный период для первого квартала будет 03, для полугодия – 06, для 9 месяцев – 09 и отчет за год – 12. Вторые две ячейки этого поля предназначены для нумерации обращений за выделением страхового возмещения – 01, 02 и т.д. Если обращений не было – 00.
Календарный год – это год, за которые представляется расчет. В нашем случае - 2012.
Поле «Прекращение деятельности» заполняется только в случае прекращения деятельности предпринимателя или ликвидации предприятия. В этом случае необходимо поставить букву «Л». Иначе это поле не заполняется.
Далее указывается полное наименование организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя.
Из учредительных документов заполняем реквизиты:
«ИНН» - организации в первых двух ячейках ставят 00.
«КПП» - заполняют только организации, предприниматели ставят нули.
«ОГРН (ОГРНИП)»
«Код по ОКАТО» из информационного письма органов статистики.
Затем заполняется адрес регистрации: для организаций – юридический адрес, для физических лиц – адрес регистрации по месту жительства.
Первые три ячейки поля «Шифр страхователя» заполняются в большинстве своем, проставляя код 071, а кто платит пониженный процент ищет свой код в Приложении 1 к Порядку заполнения 4 ФСС. Последующие двух ячейках указываются специальные режимы налогообложения:
- 01- Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения;
- 02- Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД;
- 03- Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог;
- 00-все остальные.
Далее еще 2 цифры заполняют 00, а казенные и бюджетные учреждения – 01.
Ниже заполняется графа «численность работников» - организации вписывают среднесписочную численность, и число застрахованных лиц, которым проводились выплаты - физические лица. И следом вписываете, сколько из них женщин, инвалидов и работающих, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.
Как заполнить поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю», написано на самом титульном листе. Если проставлен код 2, то вам необходимо будет заполнить поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя» вписав реквизиты доверенности и копию доверенности прикрепить к расчету.
Заполнение раздела I
Все табличные формы заполняются в рублях и копейках. Этот раздел предназначен для данных по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и производственным расходам.
Таблица 1
Строка 1 «задолженность за страхователем на начало года» равняется строке 19 Расчета за предыдущий год. Или же остается пустой, если фирмы или ИП не существовало в прошлом году.
Строка 2 – начислено страховых взносов с начала года. Отражаем в соответствующих строках, сколько мы исчислили страховых взносов. Пишем, сколько мы начислили за каждый месяц последнего квартала. В поле «на начало отчетного периода» вписываем сумму, начисленную за 3 предыдущих квартала общей суммой.
Строка 3 заполняем начисленные страховые взносы по актам проверок, если таковые были.
Строка 4 вписываем суммы начисленных страхователем взносов за прошлые периоды.
Строка 5 – не принятые Фондом расходы страхователя за прошлые периоды по актам проверок.
В строку 6 заносятся суммы, полученные из ФСС на расчетный счет в возмещение произведенных расходов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. И получается, если не было больничных не заполняем.
Строка 7 – возврат на банковский счет излишне перечисленных взносов из ФСС.
Строки 8 и 18 итоговые, как их рассчитать указано в самом расчете.
По строке 9 отражается задолженность Фонда на отчетную дату. Эта сумма расшифровывается на задолженность в части превышения расходов (строка 10) и (или) переплаты взносов (строка 11).
Строка 12 показывает задолженность за Фондом на начало года. В том числе за счет превышения расходов (строка 13) и переплаты (строка 14). Строка 12 равна строке 9 Расчета за предыдущий год.
В строку 15 записываются расходы страхователя с начала отчетного года. Эта сумма состоит из расходов на начало периода и расходов за последние три месяца. Строка 15 должна равняться строке 12 графы 3 таблицы 2 Расчета.
Строка 16 заносим все произведенные оплаты страховых взносов с начала года, в том числе на начало отчетного периода и за последние три месяца. При отражении сумм перечислений за последние три месяца, необходимо записать дату и номер платежного поручения.
Строка 17 – списанная сумма задолженности по недоимке с начала года.
Строка 19 отражает отрицательную разницу строк 18 и 8. В том числе отражается недоимка. Если разница между строками 18 и 8 положительна, то выносим её в строку 9 и расшифровываем в строках 10 и 11.
Таблица 3
Строка 1 заполняется на основании выплат указанных ст.7 ФЗ № 212-ФЗ от 24.07.2009, т.е. все выплаты работникам, на которые начисляются страховые выплаты, а если попытаться еще упростить, то для начинающих фирм это просто заработная плата работников за отчетный период.
Строка 2 содержит суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на основании ст.9 ФЗ № 212-ФЗ. Сюда относятся выплаты, учитываемые в таблице 2.
В строку 3 записываются выплаты свыше установленной предельной величины (512 000 на сотрудника за 2012 г.) для начисления страховых взносов. На выплаты свыше этой суммы взносы не начисляются.
Строка 4 – итого база для начисления страховых взносов равна разнице между строкой 1 и строками 2 и 3.
Строка 5 записываем сумму выплат в пользу инвалидов из строки 4.
Строка 6 для отражения информации о выплатах физическим лицам в области фармацевтической деятельности, а строка 7 – выплаты членам экипажей судов.
В конце проведите проверку: сумма по строке 4 гр.3 умноженная на тариф страховых взносов должна быть равна сумме строки 3 таблицы 1.
Заполнение раздела II
Раздел посвящен страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходов на выплату страхового обеспечения. Или как можно услышать в бухгалтерии взносы на НС и ПЗ.
Таблица 6
Строка 1 – вносим суммы выплаты в пользу работников с начала года (если совсем упрощенно, сумму заработной платы за год).
Строка 2 за последние три месяца с разбивкой по месяцам (строки 3, 4, 5).
Строка 1 также прописывается тариф страховых взносов (гр.6), скидки и надбавки к тарифу (гр.7, 8, 9) и размер тарифа с учетом изменений.
Таблица 7
В данной таблице рассчитываются страховые взносы исходя из начисленной базы и тарифа из предыдущей таблица. Заполняем её аналогично таблице 1 раздела I.
Строка 1 записывается задолженность страхователя на начало года, Строка 10 – задолженность фонда на начало года. Начисление страховых взносов, расходы по обязательному страхованию и уплата страховых взносов.
Проверка: сумма по строке 2 должна быть равна сумме строки 1 гр.3 таблицы 6 умноженной на тариф страховых взносов (строка 1 гр.10).
Если разница между суммами Строка 14 и строке 8 положительна, то результат записывается в строку 9, а если отрицательна – в строку 15.
Таблица 10
Её ФСС в своем письме от 2 октября 2012 г. N 15-03-11/07-12612 просил заполнять уже за 9 месяц 2012 г. и прикладывать к отчету. Основанием для данной просьбы служит пп 18 пункта 2 статьи 17 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" страхователь обязан сообщать страховщику обо всех известных обстоятельствах, имеющих значение при определении страховщиком в установленном порядке надбавок и скидок к страховому тарифу, в том числе сведения о результатах аттестации рабочих мест по условиям труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников, подлежащих указанным осмотрам.
Таким образом, данные для заполнения данной таблицы берутся из отчета аттестующей компании и вписываются в таблицу. Ну, или просто впишите общее количество рабочих мест работодателя. И значить это будет, что льгот у вас не будет. Но помните, что обязанность по проведению аттестации рабочих мест у вас все же остается.
Я сегодня очень устала после предновогодней беготни, да еще вдобавок у меня сейчас нет бухгалтера по зарплате. Но когда я увидела эту инструкцию в такой человеческой интерпретации , я поняла что есть еще у нас ЛЮДИ , а не роботы. Дай бог здоровья авторам и огромное СПАСИБО.
таблицу 10 заполнять не нужно в годовом отчете
автору статьи за орфографию три с минусом
Наталья, спасибо, именно столько я и получала на уроках русского языка:oops:. Ошибки вижу, но уже потом. А так же вы совершенно правы. На сегодняшний день за 2012 г. мы сдаем старую форму без каких-либо изменений
Оля, рада, что смогла вам помочь! Очень приятные предновогоднии слова!!!
Всех с наступающим!!!!
Девочки, подскажите пож-та начинающим! если фирма начала работу с 01.07.12. и отчеты не сдавались, то какой период указывать в отчетном периоде и соответсвенно как считать уплаченные взносы. отчет за 3 кв не сдавался
Фирме необходимо в ФСС предоставить отчеты за 9 месяцев, уже скорее всего со штрафом, но не факт и за 2012 г. Только с теми начислениями которые были произведены за 2 полугодие 2012
Светлана, для начинающих. Вам сейчас надо сдать 2-е отчетности за 9-ть месяцев и за год. Удачи.
Автору статьи: Спасибо! Статья просто супер!
Тупик, рада, что статья оказалась вам полезной!
Добрый день и с Новым Годом!
Прошу совета. Открыл ООО на УСН 10% в октябре этого года. Из штата только я за ген дира и бухгалтера. Отметок в трудовой не делал. Чтобы не платить себе зп, хочу отправить себя в отпуск за свой счет. С 2013 года перехожу на основную систему налогообложения.
Как я понимаю, мне нужно сдавать годовую отчетность. Первая дата сдачи- 15 января. Значит, сдаю 4-ФСС РФ.
Вопросы))):
- Каким образом сдается эта форма? По почте, по электронной почте? Мне же нужно подтверждение, что я отправил.
- Заполнять нужно полностью по вашему примеру?
- Какие еще могут быть моменты, о которых я не могу знать, будучи новичком?
Заранее, спасибо!И вас с новым годом!!!
Андрей, конечно, можете по опубликованной статье.
Отчет можно сдать: лично в ФСС, по почте с описью вложения и с использованием программ сдачи электронной отчетности, если вы приобретали таковую.
Спасибо большое!
РЕДКО ВСТРЕТИШЬ СТАТЬЮ ПРОСТЫМ ЧЕЛОВЕЧЕСКИМ ЯЗЫКОМ, СПАСИБО
Светлана, с Новым годом! Спасибо за статью, доступно написано. Может Вы так же распишите об остальной отчетности? Количество благодарных увеличится в разы.
Людмила, я обязательно попробую это сделать
Аннушка, спасибо
И еще раз приношу извинения за ошибки
С рождеством!!!!
Светлана, Вы умница, спасибо! Замечательный подарок.
Валерия, удачи в наступившем году и легких отчетов!
Спасибо большое, очень хорошая статья, только вот вопросик у меня возник как у неопытного бухгалтера:
1. В таблице 2 количество дней и расходы нужно указывать именно расходы, которые производятся за счет ФСС или учитывать общую сумму по листку нетрудоспособности?
2. В конце года начала сводить все цифры по суммам выплат,начисленных физ. лицам по расчетной ведомости и суммам в отчетах 4ФСС. В итоге получились расхождения в отчете 3 квартала. Подскажите, пожалуйста, как быть, можно ли данную разницу начисленных выплат зачесть в отчете за 4 квартал? Не будут ли проблемы потом при проверке сотрудниками ФСС и ПФР?
Заранее спасибо!
В Приказе Минздравсоцразвития РФ от 12.03.2012 N 216н «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и порядка ее заполнения» для ответа на этот вопрос надо читать п.8.1. «в графе 3 по «строкам 1″ — «4″, «10″ указывается количество оплаченных дней; по «строкам 7″ — «9″ — количество произведенных выплат; по «строкам 5″, «6″, «11″ — количество пособий». То есть, за сколько месяцев с начала года выплачено пособие каждому работнику. Если было 2 получателя пособия, 1 получал 3 месяца, а второй 9 мес., то пишем 12.
Ответ на второй вопрос — на практике нужно сдать правильный отчет за 2012. Пусть даже, если в предыдущих периодах были ошибки. Но правильнее подать уточненку, за период в котором вы нашли ошибку.
Удачи и легких отчетов!!!
Спасибо, Светлана! Была сегодня в ФСС,сдала правильный отчет за год и заодно проконсультировалась. Нужно просто сделать бухгалтерскую справку о том, что суммы менялись и приложить его к отчету и хранить у себя. При проверке сотрудниками ФСС и ПФР показать им. Сказали,что при большом желании могут прикопаться, но главное,чтоб отчет за год был сдан правильно. Надеюсь,что они не захотят прикопаться!))))
Поздравляю Вас Джули, со сдачей отчетности!!!
Подскажите, этот отчет при отправке по почте прошивать нужно или можно просто степлером скрепить, и печать на каждом листе или только на титульном. Спасибо.
Елена, сшивать не нужно, вполне хватит степлера. Я в статье писала, что печать ставим на титульном листе, а вот подпись на каждом. Отправлять письмо стоит с описью вложения
Огромное спасибо! Для начинающих бухгалтеров вообще лучше и не придумаешь.
Вот бы еще такую же шпаргалку по заполнению декларации НДС и ПРИБЫЛи, последняя для меня вообще нечто..., как же мне её понять и осилить! ЕСЛИ У КОГО ТО ЕСТЬ КАКИЕ-ТО ПАМЯТКИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ, ПРОСЬБА ПОДЕЛИТЬСЯ!
Здравствуйте, с прошедшими всех праздниками. Подскажите, пожалуйста, а куда ставить сумму больничного листа, выплаченную организацией за первые три дня болезни в форме ФСС?
ничего не понятно. Распишите подробнее откуда брать данные для таблиц???? Где эти цифры взять????
Наталья о прибыли я тоже писала, есть и на данном ресурсе и в моем блоге, адрес есть вначале статьи. Ставить ссылки вроде бы нельзя по правилам форума.
Яна, если здесь не понятно, то может следует записаться на курсы бухгалтеров. Слава богу сейчас есть и бесплатные в рамках поддержки малого бизнеса
Подскажите, пожалуйста, я правильно понимаю, что сумму к возмещению от ФСС, можно увидеть в строке 10 табл.1??? При этом строка 11 табл.1 не учитывается??