Налог на прибыль
05 апреля 2024
-
15:09
Организация (ООО) применяет ОСН. Основной вид деятельности - оптовая торговля электротехнической продукцией. Прорабатывается вопрос о поставке ООО в рамках госконтракта по гособоронзаказу (далее - ГОЗ) покупателю - АО товара (кабель) на сумму 500 000 руб., в том числе НДС 20% - 83 333,33 руб. (сумма договора). Покупная цена кабеля - 425 000 руб., в том числе НДС 20% - 70 833,33 руб. Для доставки до адреса покупателя организация привлекает ИП (УСН) (оформляет акт выполненных работ и накладную). В Законе от 29.12.2012 N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе" указана обязанность ведения раздельного учета для исполнителя по каждому государственному контракту. Поскольку это торговое предприятие, то: прямыми расходами для торговых контрактов является покупная стоимость товара и транспортные расходы (доставка до покупателя). накладными расходами являются расходы, учитываемые на счете 44 (зарплата штатных сотрудников, начисления на зарплату) - это по общему ходу финансово-хозяйственной деятельности организации - ООО. Как определить накладные расходы, которые непосредственно должны будут быть отнесены на исполнение ГОЗ? Как определить, какую часть из общего ежемесячного фонда заработной платы относить на ГОЗ? Каким образом это сделать? Как пропорционально распределить накладные расходы (согласно инструкциям и приказам они должны распределяться ежемесячно), учитывая, что в бухгалтерском учете коммерческие расходы относятся на счет 90 без распределения на торговом предприятии (как это может происходить со счетами 25 и 26 на производственных предприятиях)? Что определить в качестве базы для распределения? Какую налоговую и бухгалтерскую отчетность по исполнению ГОЗ нужно подать (в какие ведомства и в какие сроки)? Каковы особенности в связи с исполнением ГОЗ?
665
21 марта 2024
-
14:03
Лесозаготовительное предприятие имеет свой договор аренды лесов, то есть свою лесосырьевую база. Заготовку ведет собственными силами. Объем заготовки составил 100 000 м3, смогли реализовать 80 000 м3, остальные 20 000 м3 предприятие реализовать не может (искривление ствола, трещины, синева в связи с длительностью хранения), даже по сниженным ценам. Эти 20 000 м3 планируется сжечь. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС? Можно ли списать за счет прибыли и не уменьшать налогооблагаемую прибыль? Требуется ли восстанавливать НДС (затраты на ГСМ, запчасти, прочее)?
1 294
-
13:59
ООО на общей системе налогообложения приобрело станок, в состав которого входили фильтры. Выяснилось, что переданные фильтры не подходят к поставленному станку. Поставщик на безвозмездной основе на основании акта приема-передачи с нулевой стоимостью передал ООО фильтры, подходящие для данного станка. В договоре это изначально никак не было указано, но будет сформировано соответствующее дополнительное соглашение к нему. Фильтры не являются компонентом, необходимым для работы станка, но способствуют его более длительной эксплуатации. Официальные уведомления и претензии поставщику в связи с нарушением комплектности товара не предъявлялись. В связи с получением фильтров ООО должно признать в налоговом учете внереализационный доход исходя из их рыночной стоимости? При каких обстоятельствах у ООО возникает право на признание в расходах стоимости безвозмездно полученных фильтров?
719
07 декабря 2023
-
12:34
Организация выплачивает некоторым работникам, чья работа связана с разъездным характером, компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей. Данная компенсация оформлена приложением к трудовому договору, ежемесячно составляется приказ о ее размере в зависимости от количества отработанных дней. В целях налога на прибыль принимается в расходы в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92. По вопросу НДФЛ с вышеуказанной компенсации существует мнение, что необходимы путевые листы, чеки и т.д. Возможно ли подтвердить компенсацию за использование автомобиля его амортизацией и не оформлять путевые листы и не предоставлять кассовые чеки на закупку ГСМ?
2 757
05 декабря 2023
-
13:46
У ООО на общей системе налогообложения превышен доход в 800 млн руб (без НДС). Каким изменениям подвергнется деятельность организации в бухгалтерском и налоговом учёте: применение пониженных тарифов и прочее и в какой момент? Какие возникают новые обязанности: обязательный аудит и прочее? По итогам 9 месяцев 2023 года доход без НДС составил 650 млн руб., по текущим итогам октября будет выше 800 млн руб. (без НДС).
6 782
29 сентября 2023
-
13:17
Нужно ли закрывать счет 09 и счет 84 при составлении ликвидационного баланса?
2 434
-
13:10
Организация как малое предприятие не применяет ПБУ 18/02. Как и с применением каких проводок в таком случае организация должна начислять налог на прибыль? Как это делать в случае начала применения ПБУ 18/02?
2 490
18 августа 2023
-
14:21
Рекомендация Р-154/2023-КпР «Налоги с прошлых доходов (прибыли)» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр".
1 644
19 июля 2023
-
12:12
Рекомендация Р-153/2023-КпР «Премирование подрядчиков» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр".
2 144
-
12:06
Рекомендация Р-152/2023-КпР «Косвенные налоги в расчетах с контрагентами» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр".
1 469
29 мая 2023
-
12:08
Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
2 702
25 мая 2023
-
13:53
Статья 309 НК РФ устанавливает особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в России и получающих доходы от источников в России (далее по тексту – «иностранные организации»). В том числе, определены виды доходов иностранных организаций от источников в России, подлежащие обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты доходов (п. 1 ст. 309 НК РФ). Такой налог на прибыль исчисляется, удерживается и уплачивается налоговыми агентами в соответствии с положениями ст. 310 НК РФ.
2 160
19 мая 2023
-
11:40
Аккредитованная ИТ-компания применяет налоговые льготы по страховым взносам и налог на прибыль. Общество оказывает услуги заказчикам по разработке, доработке и внедрению программных конфигураций информационных систем или их функциональных модулей с помощью привлечения сторонних организаций (субподрядной организации). Имеет ли право общество (аккредитованная ИТ-компания) учитывать в доле доходов от осуществления деятельности в IT-отрасли доходы, полученные с помощью привлечения сторонних лиц (субподрядной организации), если данные работы оказывает полностью субподрядчик?
4 539
12 мая 2023
-
11:08
Положения гл. 25 НК РФ позволяют учесть при налогообложении многие расходы, но не все. Есть некоторые затраты, против признания которых в облагаемой базе чиновники возражают. Какие затраты и почему они не разрешают включать в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, расскажем в данном материале.
4 464
18 апреля 2023
-
15:02
В течение 2023 года (и позже) субъекты РФ могут узаконить в своем регионе применение ИНВ по расходам на программы для ЭВМ. Могут ли организации воспользоваться данной преференцией уже в текущем году? Или возможность ее применения станет доступной им лишь со следующего, 2024 года? Что по этому поводу говорят чиновники?
1 462
21 марта 2023
-
12:57
В целях определения базы по налогу на прибыль организаций бюджетные и автономные образовательные учреждения вправе учесть произведенные общехозяйственные расходы, удовлетворяющие требованиям, установленным гл. 25 НК РФ. В материале расскажем, какие общехозяйственные расходы бюджетного (автономного) образовательного учреждения уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль организаций.
3 598
15 марта 2023
-
11:54
Налоговым кодексом определено три возможных варианта расчета авансовых платежей по налогу на прибыль. Каждый из них имеет свои преимущества и недостатки. Организация вправе самостоятельно выбрать один из предусмотренных способов уплаты авансовых платежей с учетом своих интересов и требований закона. Какие организации и как могут перейти на уплату авансов по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли? Как рассчитываются и уплачиваются подобные платежи при сальдированном порядке уплаты налоговых платежей?
1 491
14 февраля 2023
-
11:54
Инвестор-Застройщик определяет вид объекта капитального строительства, его первоначальную стоимость, доходы, расходы, а так же моменты их признания в налоговом учете по налогу на прибыль в соответствии с нормами Налогового Кодекса России и учетной политики налогоплательщика, с учетом разъяснений в Письмах Минфина России. Порядок налогового учета каждого из элементов вариативен и зависит от условий сделок, цели использования объекта строительства, применяемой методологии.
6 089
30 января 2023
-
11:01
Комментарий к Письму Минфина России от 11.11.2022 № 03-03-06/1/109963.
4 624
31 декабря 2022
-
13:54
Существенно изменившиеся экономические условия, а также курс на достижение технологического суверенитета и стимулирование импортозамещения в России вновь повысил актуальность государственной поддержки инвестиций, и 13 сентября 2022 года Правительство РФ возобновило действие СЗПК, одновременно доработав механизм – некоторые преференции были трансформированы и расширены, что должно повысить привлекательность инструмента для инвесторов.
3 926
Отключить мобильную версию