Источник: КонсультантПлюс

Нельзя сократить отца, который содержит на свою зарплату ребенка-инвалида младше 18 лет

Этот запрет действует, когда супруга не работает, а сотрудник является единственным кормильцем ребенка. Работодатель в аналогичной ситуации не может сократить не только родителя ребенка, но и усыновителя, опекуна (попечителя).

Документ: Апелляционное определение Ростовского областного суда от 18.01.2016 по делу N 33-623/2016

Путеводитель по кадровым вопросам: как сократить численность или штат работников

Путеводитель по трудовым спорам: каких работников, по мнению судов, нельзя увольнять при сокращении численности (штата)

 

На счете-фактуре стоит факсимиле - НДС к вычету принять нельзя

ВС РФ отказался пересматривать вывод кассации, которая утверждала: счет-фактура с факсимильной подписью не соответствует требованиям НК РФ. Суд сослался на аналогичную позицию ВАС РФ. Минфин и большинство судов придерживаются этого же подхода. ВС РФ уже отказывал в пересмотре подобных дел.

Документ: Определение ВС РФ от 22.01.2016 N 307-КГ15-18124

 

Сотрудник не получил телеграмму с требованием объяснить прогул - уволить все равно можно

Причины, по которым телеграмма и другие уведомления не дошли до сотрудника, не зависели от работодателя. В этом случае считается, что он принял необходимые меры, чтобы получить письменное объяснение. Увольнение за прогул признается законным.

Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 14.01.2016 по делу N 33-572/2016

Путеводитель по кадровым вопросам: какие правила нужно соблюдать, увольняя работника за прогул

Путеводитель по трудовым спорам: какие споры возникают, когда нарушается порядок увольнения за прогул

 

Можно уволить работника, когда нетрезвое состояние подтвердили показания алкотестера

Опьянение выявлено при предрейсовом медосмотре, который проводился с помощью алкотестера, годного для применения. Свидетели также отметили у работника признаки алкогольного опьянения. Суд признал увольнение в этом случае законным.

Документ: Апелляционное определение Кемеровского областного суда от 19.01.2016 по делу N 33-484/2016

Путеводитель по кадровым вопросам: как уволить сотрудника, появившегося на работе в состоянии опьянения

Путеводитель по трудовым спорам: какие споры об установлении факта опьянения возникают при увольнении

 

Со стоимости бесплатного питания для работников необходимо уплатить взносы

Суд Дальневосточного округа не признал выдачу питания на полевых работах освобождаемой от взносов компенсационной выплатой: по ТК РФ работодатель обязан предоставлять питание, только если сотрудники заняты на вредных и особо вредных работах.

Бесплатное питание выдавалось по коллективному договору и внутренним актам. Апелляция посчитала, что не нужно перечислять пенсионные и медицинские взносы с его стоимости, поскольку такая выплата не является частью оплаты труда. Кассация отметила, что этот вывод не основан на нормах закона.

В судебной практике встречается и иной подход. Так, ФАС Уральского округа признал оплату питания работников социальной выплатой, не облагаемой взносами. АС Поволжского округа тоже поддержал страхователя, который не начислял взносы с частичной компенсации стоимости питания.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 28.12.2015 по делу N А04-7940/2014

 

Нельзя уволить за прогул пенсионера, который ушел в неоплачиваемый отпуск

Работодатель обязан предоставить пенсионеру по возрасту, который подал письменное заявление, отпуск без сохранения зарплаты (до 14 календарных дней в год). Сотрудник может использовать эти дни отдыха, даже если работодатель ему отказал. Увольнение за прогул признается незаконным.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 24.11.2015 по делу N 33-43727/2015

Путеводитель по кадровым вопросам: как оформить отпуск без сохранения зарплаты

Путеводитель по трудовым спорам: какие споры возникают при самовольном использовании отпуска и других дней отдыха

 

Если задолженность по налогу нельзя взыскать, эти сведения нужно указать в справке

Суд высказал то же мнение, что и Пленум ВАС РФ. Часть судов считают: в справку о состоянии расчетов по налогам нельзя включать информацию о том, что инспекция не может взыскать задолженность. Некоторые суды полагают, что сведения о такой задолженности вообще не нужно отражать в справке.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 14.01.2016 по делу N А32-27131/2012

 

Фирме отказали в вычете, так как она не распределяла общехозяйственные расходы

Компания, которая вела облагаемую и не облагаемую НДС деятельность, не учла общехозяйственные расходы при определении пропорции. Однако она считала, что может применять "правило 5%", и заявила к вычету всю сумму "входного" НДС. Инспекция и суды с этим не согласились.

Проверяющие установили: организация несла общехозяйственные расходы (например, покупала канцтовары), относящиеся к обоим видам операций, поэтому должна была распределять затраты. Сделав расчет, инспекция пришла к выводу, что у компании не было оснований руководствоваться "правилом 5%" и принимать к вычету всю сумму "входного" НДС.

Минфин и ФНС указывают: чтобы применять такое правило, общехозяйственные расходы нужно учитывать. Судебная практика последних лет подтверждает эту позицию. Полагаем, шансы отстоять в суде противоположную точку зрения невысоки.

Документ: Постановление АС Московского округа от 21.01.2016 по делу N А40-168860/2014

 

Компенсация за задержку зарплаты не облагается взносами

Предусмотренную ТК РФ компенсацию работодатель выплачивает в силу закона: это вид его материальной ответственности. Суд отказал управлению ПФР во взыскании взносов, сославшись на позицию Президиума ВАС РФ по вопросу начисления взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Суды и раньше приходили к аналогичным выводам, которые касались как пенсионных, так и медицинских взносов. Однако Минтруд придерживается иного мнения. Ведомство настаивает, что компенсация за задержку зарплаты не названа в перечне выплат, не облагаемых страховыми взносами.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 23.12.2015 по делу N А28-2989/2015

Путеводитель по налогам: облагается ли компенсация за задержку зарплаты взносами на случай временной нетрудоспособности

 

КС РФ обобщил свою практику за 2 последних квартала прошлого года

В обзор включены наиболее значимые решения. Так, КС РФ признал, что частную жалобу о распределении судебных расходов допустимо рассмотреть без вызова сторон. Они могут изложить доводы письменно (например, в отзыве на жалобу).

Среди интересных разъяснений можно отметить и следующее: у вкладчика, который подписывает договор в кабинете руководителя отделения банка, нет оснований сомневаться, что он неуполномоченное лицо. За недобросовестность сотрудников, которые получили деньги от вкладчика, но не внесли их в кассу, отвечает банк.

Документ: Обзор практики КС РФ за третий и четвертый кварталы 2015 года, утвержденный Решением КС РФ от 28.01.2016

 

На сумму компенсации работнику платы за детский сад взносы не начисляются

ВС РФ отказал в пересмотре выводов кассации. Компенсация была установлена не в трудовых договорах, а в коллективном договоре для отдельных категорий работников. АС Поволжского округа признал ее социальной выплатой: эта компенсация не зависит от трудового вклада и не является вознаграждением за труд.

Вывод касается взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, он встречается в судебной практике. Аналогичного подхода суды придерживаются и в отношении, например, пенсионных взносов.

У ПФР иная точка зрения: компенсация родительской платы облагается взносами. Позиция Минтруда зависит от того, кому перечисляются деньги. Если работнику, ведомство считает, что на эту сумму взносы начисляют как на выплату в рамках трудовых отношений. Если же напрямую детсаду - взносы начислять не нужно, поскольку страхователь оплачивает услуги за лицо, которое не является его работником.

Документ: Определение ВС РФ от 17.12.2015 N 306-КГ15-16073

 

Даже если товар продан в России по цене ниже таможенной стоимости, НДС можно возместить

По мнению компании и судов, инспекция отказала в возмещении необоснованно, так как вычет "ввозного" НДС произведен по нормам НК РФ.

Отметим, таможенная стоимость установлена исключительно для таможенных целей (например, для расчета таможенных платежей). Ее нельзя учесть как рыночную цену при исчислении НДС с реализации импортного товара на внутреннем рынке. С таким выводом согласны Минфин и суды.

Документ: Постановление АС Московского округа от 03.12.2015 по делу N А40-7536/15

 

Признать задолженность безнадежной только по регистрам бухучета нельзя

Суд указал, что у компании не было первичных документов, подтверждающих основания возникновения и наличие просроченной дебиторской задолженности, которая списана в расходы по налогу на прибыль как безнадежный долг. Фирма представила только регистры бухучета и акты сверки, подписанные одной стороной.

При рассмотрении спора АС Волго-Вятского округа сослался на позицию Президиума ВАС РФ, которая касается учета убытков: налогоплательщик должен доказать, что они правомерны и обоснованны. Списать убыток можно, только если есть первичные документы, подтверждающие размер расходов и тот факт, что они произведены.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 30.11.2015 по делу N А11-3787/2014

Путеводитель по налогам: что такое безнадежный долг при налогообложении прибыли

 

ВС РФ: организация должна доказать, что при уплате налога не могла знать о проблемах банка

Компания уплатила налог через банк, но списанные с расчетного счета деньги в бюджет не поступили, поскольку на корреспондентском счете средств не было. Суды указали, что фирма могла бы выбрать более стабильный банк, в котором также имела счет. ВС РФ в пересмотре дела отказал.

Кассация приняла во внимание, что организация перечислила налог досрочно и в большем размере. Кроме того, у нее уже была переплата. Информация в СМИ о финансовых проблемах банка появилась до того, как компания предъявила платежные поручения.

Есть и другие примеры судебных актов, принятых не в пользу налогоплательщика. Однако многие суды все же признают обязанность по уплате налога исполненной, даже если у лица есть несколько счетов в разных банках.

Когда суд рассматривает подобное дело, налогоплательщик может привести доводы, свидетельствующие о его добросовестности. Например, АС Московского округа разрешил спор в пользу организации, поскольку сведения о финансовом положении банка, которые представила инспекция, опубликованы позже, чем были оформлены платежные поручения. Так как с расчетного счета компании деньги списаны, по мнению суда, обязанность по уплате налога считается исполненной. Отсутствие средств на корреспондентском счете банка не зависит от налогоплательщика.

Обращаем внимание: АС Московского округа не уточняет, был ли расчетный счет в "проблемном" банке единственным у налогоплательщика. Иногда арбитражные суды считают, что наличие единственного счета - довод в пользу добросовестности организации или предпринимателя.

Таким образом, налогоплательщику следует тщательно следить за информацией о финансовом положении и стабильности банков, в которых у него открыты расчетные счета.

Документ: Определение ВС РФ от 20.11.2015 N 307-КГ15-15167

 

Регулярная уплата налога может помешать возврату переплаты

Инспекция отказалась вернуть переплату налога, так как посчитала, что с даты ее образования прошло более трех лет. Суд подтвердил: срок на возврат искусственно увеличен, поскольку компания, имея переплату, продолжала перечислять налог вовремя, а инспекция не могла зачесть ее самостоятельно.

По мнению суда, инспекция выявляет излишне уплаченные средства, сравнивая суммы в платежном поручении, перечисленные за налоговый период, и суммы в декларации. Зачесть переплату в счет предстоящих платежей без заявления налоговый орган может, только если налог не уплачен в иной форме, т.е. если налогоплательщик не перечислил в срок деньги в счет текущих платежей. Организация настаивала: она как налоговый агент уплачивала НДС вовремя, полагая, что иначе ей грозит штраф. Суд этот довод отклонил.

Документ: Постановление АС Московского округа от 18.01.2016 по делу N А40-60581/2015

Путеводитель по налогам: какие споры могут возникнуть при исчислении трехлетнего срока на возврат переплаты

 

Пособие работникам, получившим право на пенсию, не включают в расходы по налогу на прибыль

Даже предусмотренные в коллективном договоре единовременные выплаты не уменьшают налог, поскольку их нельзя обосновать. Такие выплаты не связаны с оплатой труда, они носят непроизводственный характер и не стимулируют сотрудников работать лучше. Минфин и большинство судов эту позицию разделяют.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 21.12.2015 по делу N А74-8693/2014

 

Компания не сообщила о создании подразделения - ее оштрафуют только за неподачу сведений

Организация вела деятельность через обособленное подразделение, не сообщив об этом в налоговый орган. Инспекция оштрафовала ее на крупную сумму за то, что порядок постановки на учет в налоговом органе нарушен. Суды не поддержали точку зрения проверяющих.

По мнению судов, компания не нарушила порядок постановки на учет, поэтому ее можно оштрафовать лишь за неподачу сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ. Такую же точку зрения высказывала ФНС.

Некоторые суды указывают, что налогоплательщику грозит штраф 5000 руб. за то, что он не сообщил сведения в инспекцию. Однако часть судов все же признают правомерным штрафовать именно за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 28.12.2015 по делу N А60-4800/2015

 

Субсидии из федерального бюджета выданы через региональный - НДС восстанавливать не нужно

ВС РФ указал, что субсидии, полученные через региональный бюджет, нельзя считать федеральными, так как их суммы являются собственными доходами субъекта РФ. Следовательно, когда объект приобретен в том числе за счет этих средств, у организации нет причин восстанавливать налог.

Нижестоящие суды не поддержали компанию, но ВС РФ признал их точку зрения ошибочной. В аналогичном деле он уже приходил к такому выводу. ФНС придерживается той же позиции.

Документ: Определение ВС РФ от 21.01.2016 N 310-КГ15-13228

 

Ремонт основного средства: детали можно заменить более современными

Чтобы устранить поломки, мешавшие использовать основное средство, организация заменила неисправные детали более современными запчастями. При этом эксплуатационные показатели объекта улучшились. Суд счел, что такая замена не является модернизацией.

Судебная практика складывается аналогично.

Напомним, если ремонтные работы признаны модернизацией, понесенные расходы увеличат первоначальную стоимость основного средства.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 01.12.2015 по делу N А78-3907/2015

 

Сообщить работнику о закрытии филиала не значит предупредить об увольнении

Нужно уведомить сотрудников под подпись именно о том, что в связи с ликвидацией филиала они будут уволены. Если работодатель просто направит телеграмму о прекращении деятельности филиала, суд может признать увольнение незаконным.

Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 01.12.2015 по делу N 33-20822/2015

Путеводитель по кадровым вопросам: в каком порядке происходит увольнение при ликвидации филиалов и представительств

Путеводитель по трудовым спорам: какие споры возникают при нарушении порядка увольнения в связи с ликвидацией организации

 

Ежемесячная выплата фиксированной суммы по ГПД - одно из оснований доначислить взносы

Организация заключала с физлицами гражданско-правовые договоры (ГПД) на выполнение работ и оказание услуг. Выплаты по таким соглашениям не облагаются взносами в ФСС. Фонд посчитал, что договоры по сути являются трудовыми, и доначислил "больничные" взносы. Суд с позицией ФСС согласился.

Размер оплаты не зависел от объема и качества работ или услуг, а в составлявшиеся каждый месяц акты включался один и тот же их перечень. Компания-заказчик обязана была создать физлицам необходимые условия для выполнения работ и оказания услуг. Для расчетов она использовала счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".

Довод фирмы о том, что переквалифицировать договоры вправе только суд, АС Волго-Вятского округа отклонил: ФСС может проверять, правильно ли начислены и уплачены взносы, что подразумевает и право оценивать документы, представленные страхователем.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 25.12.2015 делу N А79-9190/2014

Путеводитель по налогам: может ли ФСС доначислить взносы на травматизм, переквалифицировав ГПД с регулярной оплатой в трудовой договор

 

КС РФ вновь подтвердил: сокращение штата не нарушает права сотрудников

Чтобы эффективно вести бизнес, работодатель может менять структуру организации и численность сотрудников. Он вправе сокращать штат, соблюдая порядок увольнения и предоставляя необходимые гарантии. КС РФ в очередной раз указал, что конституционные права работников при этом не нарушаются.

Документ: Определение КС РФ от 22.12.2015 N 2768-О

Путеводитель по кадровым вопросам: как сократить численность или штат работников

Путеводитель по трудовым спорам: какие споры возникают при сокращении работников

 

Если продавец нарушил срок гарантийного ремонта, деньги за покупку можно вернуть

Потребитель вправе расторгнуть договор купли-продажи технически сложного товара, когда у покупки обнаружен существенный недостаток либо продавец нарушил срок проведения гарантийного ремонта. Чтобы вернуть деньги, достаточно одного из таких обстоятельств. Об этом ВС РФ говорил и ранее.

В рассмотренной судом ситуации автодилер нарушил сроки гарантийного ремонта машины, а неполадка была существенной. Все случаи, при которых можно вернуть деньги или заменить технически сложный товар, перечислены в Законе о защите прав потребителей.

Покупателям следует иметь в виду: заявить о возврате денег лучше сразу после получения отремонтированного товара. Длительная эксплуатация после устранения недостатка свидетельствует о том, что потребитель согласен с проведением ремонта.

Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 4 (2015), утвержденный Президиумом ВС РФ 23.12.2015

Размещен на сайте ВС РФ 13 января 2016 года

 

ВС РФ не пересмотрит дело об учете расходов на проживание в отелях, не включенных в ЕГРЮЛ

Компания оплатила проживание командированных работников в гостиницах и учла эти суммы в расходах. Выяснив, что гостиницы не зарегистрированы в ЕГРЮЛ, инспекция отказала в признании затрат. Суды сочли позицию налогового органа неправомерной: не доказано, что отели выбраны намеренно.

Документ: Определение ВС РФ от 23.12.2015 N 309-КГ15-16360

Обзор: чем суд кассационной инстанции обосновал позицию по этому делу

Путеводитель по налогам: подтверждаются ли расходы первичными документами, выданными от имени несуществующего юрлица

 

Для расчета пособий сравнивают средний заработок и МРОТ с учетом районных коэффициентов

Рассчитывая пособие по временной нетрудоспособности, организация сравнивала среднюю зарплату работника Крайнего Севера с учетом районного коэффициента и МРОТ, также умноженный на него. Суды трех инстанций посчитали такой подход правильным.

ФСС полагал, что при расчете на коэффициент умножается не МРОТ, а сумма пособия. Однако суды указали: районный коэффициент является компенсацией за работу в особых климатических условиях, а значит, применяется при расчете среднего заработка как исходя из отработанного времени, так и из МРОТ. К такому выводу ранее приходили АС Восточно-Сибирского и Уральского округов. Подобный спор возникает, когда исчисленный с учетом районного коэффициента средний заработок больше МРОТ без коэффициента, но меньше МРОТ, умноженного на него.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.12.2015 по делу N А27-8643/2015