Получить «приглашение» на комиссию по борьбе с конвертными схемами по-прежнему рискуют организации, установившие для сотрудников низкие заработные платы. Вот только критерии, по которым налоговики оценивают уровень зарплат, в 2007 году изменились. Если в 2006 году инспекторы сравнивали заработные платы с прожиточным минимумом, то теперь сравнивают со среднеотраслевыми показателями.
Какие зарплаты, по мнению налоговых органов, должны быть в Москве...
В феврале столичные инспекции получили от УФНС указания сравнивать уровень заработных плат в компаниях со среднеотраслевыми показателями. Однако средний уровень зарплат в Москве налоговики пока определили не по всем отраслям - только по шести.
Таким образом, если вы работаете в одной из указанных отраслей, то во избежание претензий необходимо установить для сотрудников заработные платы, превышающие установленный налоговиками минимум. А как поступать фирмам других отраслей? Этот вопрос мы задали московским инспекторам. Оказалось, что пока зарплаты в других отраслях будут сравнивать с прожиточным минимумом.
Комментирует Нара Курдоглян , специалист отдела выездных проверок № 2 ИФНС № 33 по г. Москве:
- Московское УФНС дало нам разнарядку по зарплатам практически во всех отраслях. Нет только данных по редко встречающимся отраслям. Буквально сегодня нам уже вручили данные по отдыху, здравоохранению и даже производству судов. Могу сказать, что самая большая среднеотраслевая зарплата - 26 000 руб. (производство судов). Вместе с разнарядками по среднеотраслевым зарплатам от УФНС мы получаем и список организаций, которые к этим отраслям отнесены. Эти организации мы заносим в основной список тех, кого планируется проверить.
А вот для фирм тех отраслей, по которым среднеотраслевые показатели еще не получены, мы придерживаемся требования: зарплаты не должны быть ниже прожиточного минимума. Однако такие компании комиссия сейчас не проверяет. Они у нас в дополнительном списке. Но скоро будут известны данные по всем отраслям.
Среднеотраслевые заработные платы в Москве по данным налоговых органов ( см. таблицу )
...и в Подмосковье
Налоговики в Московской области активно применяют среднеотраслевые показатели как основной критерий для оценки уровня заработных плат во всех отраслях. Какой уровень зарплат по отраслям установило УФНС России по Московской области, см. ниже в таблице (информация была размещена в газете МРИ ФСН № 15 Московской области «Звенигородские ведомости»).
Как видим, в Подмосковье налоговики посчитали допустимый минимум зарплат хотя и по многим, но все-таки не по всем отраслям. На какой же уровень равняться организациям других сфер деятельности? Этот вопрос мы задали в Межрайонной инспекции № 15 по Московской области. Нам ответили: инспекторы считают подозрительными те компании, которые установили зарплаты меньше 15 000 руб.
Комментирует Валентина Кувыркова , начальник отдела работы с налогоплательщиками МРИ ФНС России № 15 по Московской области:
- Сейчас работа по проверкам зарплатных схем в нашей инспекции ведется активно. Например, мы разместили в местных СМИ информацию о том, сколько вызвали человек на проверку, сколько уведомлений отправили, сколько организаций откликнулось на то, чтобы увеличить зарплату. Начиная с 1 января доходы сотрудников инспекторы сравнивают уже со среднеотраслевыми показателями по видам деятельности. С прожиточным минимумом сравнивали в 2006 году, но этот этап был завершен. В настоящее время со среднеотраслевыми показателями мы сравнили зарплаты организаций приоритетных отраслей - строительства, торговли... Наш отдел камеральных проверок делал запрос по статистическим показателям в администрацию г. Краснознаменска и Звенигорода, полученные результаты мы сравнили с показателями, полученными от областного УФНС. Уровень зарплат по данным областного управления выше, чем по данным местной статистики. Поэтому берем в расчет информацию, доведенную до нас из УФНС. По остальным отраслям мы ориентируемся на средний уровень зарплат в нашем округе - это 15 000 руб. А к концу 2007 года, согласно распоряжению областного УФНС, зарплата фирм должна дорасти до 21 000 руб.
Среднеотраслевые заработные платы в Московской области по данным налоговых ( см. таблицу )
Таким образом, прожиточный минимум инспекторов Подмосковья уже ни в коем случае не устраивает. По словам Надежды Андреевой, заместителя руководителя МРИ ФСН № 15 по Московской области, многие компании поняли, чем грозят зарплаты, не превышающие прожиточный минимум. Поэтому встретить где-то совсем низкие заработные платы - редкость.
О том, как работает зарплатная комиссия, рассказывают бухгалтеры и инспекторы
Обычно, прежде чем вызвать руководителя и бухгалтера на комиссию, налоговики посылают в организацию письмо с требованием повысить заработные платы сотрудникам до прожиточного минимума, а с 2007 года еще и до среднеотраслевого уровня. Суммы, до которых фирме рекомендуется повысить заработные платы, инспекторы прямо указывают в письме.
Спустя несколько недель в фирму приходит «приглашение» в инспекцию. При этом инспекторы, как правило, предлагают директору и бухгалтеру явиться вместе с необходимыми документами: штатным расписанием, справкой о начисленной зарплате, приказом о повышении заработной платы и другие кадровые документы.
Тех руководителей и бухгалтеров, которые до прихода на комиссию повысили зарплаты до необходимого уровня, инспекторы оставляют в покое. Рассказывает главный бухгалтер столичного кооператива Людмила А.: «Мы побывали на комиссии. Кроме нас вызвали еще руководителей и главбухов 15 организаций. Кстати, некоторые привели с собой юристов. На комиссии присутствовало шесть-семь человек: заместитель руководителя ИФНС России по г. Москве, начальник отдела по НДФЛ, представители ФСС, ПФР и ОБЭП. Разговаривали с нами вежливо. В первую очередь комиссия посмотрела запрошенные ранее документы. Особых угроз не было, но нас предупредили, что, если зарплата в ближайшем будущем не будет соответствовать предложенному уровню, возможны налоговые проверки, ревизии трудовой инспекции и ОБЭП. Мы сказали, что в настоящее время наш уровень зарплат соответствует требованиям. И нас сразу же отпустили».
Отметим, что многие организации предпочитают «рекомендации» инспекторов по повышению зарплат выполнить.
Но есть и компании, которые игнорируют требования комиссии. Ведь законных оснований требовать повышения зарплаты до прожиточного или среднеотраслевого уровня у инспекторов нет. В ИФНС России по г. Москве № 3 нам пожаловались, что хоть комиссии и действенны, но налоговикам не хватает законодательного инструмента. «Некоторые фирмы не внемлют нашим словам. А в этом случае наказать работодателя мы можем только обратившись в суд. Но судьям необходимо представлять конкретные доказательства виновности налогоплательщика. Это очень сложная задача. Причем бывают даже случаи, когда мы знаем о сокрытии зарплатных налогов, но доказать не можем».
Когда зарплаты ваших сотрудников будут сравнивать с отраслевыми показателями?
Оценить уровень зарплат всех организаций, конечно, налоговики не смогут. Поэтому в первую очередь будут обращать внимание на компании, которые допустили следующие нарушения.
1. У организации не совпадают юридический и фактический адреса. Хотя ответственность за такое несовпадение прямо в законодательстве не установлена, фискалы прибегают ко всяким уловкам, чтобы заставить фирмы, располагающиеся не по юридическому адресу, волноваться. Теперь налоговики решили проверять, не применяют ли такие компании конвертные схемы. Логика у инспекторов следующая. Раз фирма ведет деятельность не по месту «прописки», то ей есть что скрывать. И скорее всего фирма выплачивает зарплаты в конвертах. Напомним, обнаруживают таких налогоплательщиков в том случае, если ИФНС не дождалась ответа на свою корреспонденцию. Ревизия этих компаний проводится обычно совместно с органами внутренних дел. Ищут пропавших везде, даже по домашним адресам руководителей и учредителей организаций. Причем организации, у которых не совпадают юридические и фактические адреса, рискуют попасть под проверки и по другим налогам.
2. Зафиксированы нарушения трудового законодательства и сроков уплаты зарплатных налогов. Поводом для проверки уровня заработных плат в фирме могут стать такие обстоятельства: задержка расчетов по зарплате, опоздание или неполное перечисление НДФЛ, ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Кроме того, проверяющих заинтересуют компании, использующие «подозрительные» формы оплаты труда.
«Спутник главбуха» (Москва и Москоская область) №5, 2007